Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Masz problem z działalnością gospodarczą? Opisz swój problem i zadaj pytania.
(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Student z jednoosobową działalnością gospodarczą a składki ZUS

Wioletta Dyl • Opublikowane: 2018-02-02

Mój problem dotyczy zasad płacenia składek do ZUS. Jestem studentem w wieku 25 lat i przed 4 miesiącami otworzyłem własną działalność gospodarczą. Firma jednak z powodu pewnych trudności zaczęła funkcjonować dopiero od 1,5 miesiąca i jak dotąd nie wygenerowała przychodu. Jakie składki do ZUS powinienem płacić? Czy mam prawo do jakichś zniżek ze względu na to, że jestem studentem, albo ze względu na to, że działalność nie wygenerowała przychodu?

Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie.

Zgodnie z ustawą o systemie ubezpieczeń społecznych „ubezpieczeniom emerytalnym i rentowym nie podlegają obowiązkowo uczniowie gimnazjów, szkół ponadgimnazjalnych, szkół ponadpodstawowych oraz studenci, do ukończenia 26 lat”. Dotyczy to jednak tylko umów agencyjnych i zlecenia oraz nie obejmuje przypadków prowadzania własnej działalności gospodarczej.

Jako osoba studiująca założył Pan własną działalność gospodarczą. Od chwili faktycznego rozpoczęcia działalności nie przynosi ona jak na razie żadnych przychodów. Niestety, okoliczność ta jest całkowicie niezależna od obowiązku opłacania składek ZUS i student, który prowadzi własną firmę, co do zasady, nie jest zwolniony z obowiązku opłacania składki na ZUS (tylko składka chorobowa jest dobrowolna).

Jednakże, jeżeli składał Pan wniosek do Akademickiego Inkubatora Przedsiębiorczości, w wyniku czego została zawarta umowa z tzw. inkubatorem (Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego, który działa poprzez inkubatory przedsiębiorczości), na 24 miesiące, to nie jest Pan zobowiązany do rejestracji działalności w urzędzie gminy, nie otrzymuje też Pan osobnego numeru NIP ani REGON, w związku z czym nie opłaca również składek do ZUS-u. Działa Pan bowiem jako komórka wewnątrz Inkubatora, za co oczywiście należy zapłacić. Kwoty te są jednak o wiele niższe od wysokości składek ubezpieczeniowych. Co prawda, w takiej sytuacji nie będą realizowane świadczenia za ubezpieczenie zdrowotne i emerytalno-rentowe, niemniej jako osoba posiadająca status studenta może Pan korzystać z bezpłatnej opieki zdrowotnej ze względu na fakt ubezpieczenia przez rodziców bądź uczelnię.

Skoro jednak nie wspomina Pan o skorzystaniu z inkubatora, zakładam, że założył Pan działalność, rejestrując ją w urzędzie. Jeżeli nie jest to jednoosobowa działalność, to w ciągu 7 dni od zarejestrowania należało wypełnić zgłoszenie do ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, zdrowotnego oraz ewentualnie chorobowego i złożyć w ZUS-ie. Jeżeli jest to jednoosobowa działalność, ZUS sam Pana znalazł w CEIDG. Student opłaca składki w takim samym wymiarze jak pozostali przedsiębiorcy, czyli:

  • emerytalną (wynoszącą 19,52% podstawy),
  • rentową (8% podstawy),
  • chorobową (2,45% podstawy),
  • wypadkową – dla małych firm – 1,8% podstawy).

Składki ZUS opłaca się do 10 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. Pan jako osoba rozpoczynająca działalność gospodarczą po raz pierwszy mógł skorzystać z tzw. „małego ZUS-u”.

Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne dla osób prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze stanowi zadeklarowana kwota. Przepisy określają dolne i górne ograniczenie. W zależności od tego, czy opłacany jest mały, czy duży ZUS, najniższa podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosi:

  • 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę – mały ZUS;
  • 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ogłaszanego przez GUS – duży ZUS.

W 2017 r. minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 2000 zł brutto. 30% z 2000 zł = 600 zł. Oznacza to, że minimalna podstawa wymiaru składek społecznych to 600 zł. Jeżeli przysługuje Panu przywilej w postaci małego ZUS-u, to w 2017 r. składki społeczne wynoszą:

  • ubezpieczenie emerytalne (19,52% podstawy wymiaru)
    19,52% z 600 zł = 117,12 zł;
  • ubezpieczenie rentowe (8,00% podstawy wymiaru)
    8% z 600 zł = 48,00 zł;
  • ubezpieczenie wypadkowe (1,8% podstawy wymiaru)
    1,8% z 600 zł = 10,80 zł
  • ubezpieczenie chorobowe – dobrowolne (2,45% podstawy wymiaru)
    2,45% z· 600 zł = 14,70 zł.

Suma składek na ubezpieczenia społeczne, bez dobrowolnej składki chorobowej, w 2017 r. wynosi więc: 175,92 zł.

Suma składek na ubezpieczenia społeczne, wliczając dobrowolną składkę chorobową w 2017 roku wynosi: 190,62 zł.

Do obu wariantów należy dodać obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w kwocie 297,28 zł.

Przedsiębiorcy opłacający mały ZUS (określając najniższą możliwą podstawę opłacania składek społecznych) zwolnieni są ze składki na Fundusz Pracy.

Ze względu na zasady działania preferencyjnego ZUS warto było zarejestrować działalność 2 dnia danego miesiąca. Prawo do preferencyjnej składki ZUS nabywa się przez pierwsze pełne 24 miesiące prowadzenia działalności. W związku z tym, jeżeli rozpoczyna się działalność innego dnia miesiąca niż pierwszy, okres 24 miesięcy będzie liczony dopiero od kolejnego pierwszego dnia miesiąca.

Aby skorzystać z preferencji ZUS dla nowych firm, trzeba było złożyć oświadczenie, że 60 miesięcy przed dniem rozpoczęcia prowadzenia działalności gospodarczej nie prowadziło się innej działalności gospodarczej.

Innym sposobem na uniknięcie dodatkowego obciążenia w postaci składek ZUS jest wielokrotne zawieszanie działalności gospodarczej i odwieszanie jej tylko na czas realizowanych zleceń. Jednak trzeba pamiętać, że działalności nie można zawiesić na czas krótszy niż 30 dni.

Paradoksalnie to, że Pan nie płacił składek ZUS, może być dla Pana o tyle korzystne, iż udając się osobiście do ZUS, powinien Pan złożyć oświadczenie, że nie prowadził działalności w ostatnich 60 miesiącach i zawnioskować o korektę deklaracji, zmieniając ją na „mały ZUS”. Po czym zapłacić zaległy ZUS (ten „mały”) z odpowiednimi odsetkami.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>


Podobne materiały

Korzystny leasing samochodu osobowego na firmę

Proszę o poradę w sprawie leasingu samochodu osobowego na firmę. Prowadzę działalność gospodarczą, w swojej firmie posiadam 5 samochodów...

 

Jak najkorzystniej przekazać firmę synowi?

Tata prowadzi firmę zajmującą się dystrybucją gazu butlowego, ma też sklep wielobranżowy. Pod koniec roku przechodzi na emeryturę i chciałby...

 

Założenie działalności gospodarczej przez technika dentystycznego

Czy technik dentystyczny może założyć działalność gospodarczą i przyjmować pacjentów? Czy ma prawo zrobić wyciski szczęki pacjenta?

 

Orzeczenie całkowitej niezdolności do pracy a prowadzenie działalności gospodarczej

Prowadziłem działalność gospodarczą. Rok temu przeszedłem ciężką operację czaszki, 4 miesiące temu przyznano mi pierwszą grupę inwalidzką...

 

Czy właścicielowi firmy transportowej przysługują diety i delegacje?

Czy właściciel firmy transportowej, który wykonuje usługę sam, jako kierowca, przysługuje delegacja i diety w kraju i zagranicą?

 

Co zrobić z nieodebraną fakturą przez klienta?

Prowadzę własną działalność gospodarczą w zakresie wykonywania projektów budowlanych, płacę podatek VAT. Klient zapłacił za projekt, ale...

 

Zatrudnienie na etat i działalność gospodarcza

Jestem zatrudniony na umowę o pracę, moje wynagrodzenie to średnio miesięcznie 9000 zł brutto. Czy opłaca mi się zmienić warunki zatrudnienia...

 

Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
wizytówka Zadaj pytanie »