Czy można sprzedawać na Allegro bez firmy?

Kiedy sprzedaż na Allegro może być działalnością nierejestrowaną?

Podstawową regulację zawiera art. 5 ustawy Prawo przedsiębiorców. Działalność wykonywana przez osobę fizyczną nie jest działalnością gospodarczą w rozumieniu tej ustawy, jeżeli przychód należny nie przekracza ustawowego limitu i osoba ta w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej.

Od 1 stycznia 2026 r. limit jest kwartalny. Nie trzeba więc już kontrolować, czy przychód w każdym pojedynczym miesiącu mieści się w 75% minimalnego wynagrodzenia. Ta miesięczna zasada obowiązywała do końca 2025 r.

Działalność nierejestrowana dotyczy osoby fizycznej. Nie stosuje się jej do działalności wykonywanej w ramach spółki cywilnej. Nie można też korzystać z tego rozwiązania, jeżeli dany rodzaj aktywności wymaga koncesji, zezwolenia albo wpisu do rejestru działalności regulowanej.

Jeżeli sprzedajesz jedynie okazjonalnie używane rzeczy z własnego majątku, taka sprzedaż może w ogóle nie stanowić działalności nierejestrowanej. Inaczej należy ocenić regularne kupowanie gier lub innych towarów specjalnie po to, aby odsprzedawać je z marżą.

Limit działalności nierejestrowanej w 2026 r. – 225% minimalnego wynagrodzenia na kwartał

Minimalne wynagrodzenie za pracę od 1 stycznia 2026 r. wynosi 4806 zł. Limit działalności nierejestrowanej stanowi 225% tej kwoty, a więc 10 813,50 zł przychodu należnego na kwartał.

Przychody należy sumować w obrębie danego kwartału. Dla oceny limitu znaczenie ma zatem łączny przychód w kolejnych miesiącach kwartału, a nie wynik każdego miesiąca osobno. Sam fakt, że w jednym miesiącu sprzedaż jest wysoka, nie powoduje rejestracji firmy, jeżeli łączny przychód należny w kwartale nie przekroczy 10 813,50 zł.

Jak liczyć przychód do limitu – obrót, a nie marżę

Na potrzeby art. 5 Prawa przedsiębiorców liczy się przychód należny. Są to kwoty należne ze sprzedaży, nawet jeżeli kupujący jeszcze ich faktycznie nie zapłacił. Z przychodu należnego wyłącza się wartość zwróconych towarów oraz udzielonych bonifikat i skont.

Nie można natomiast pomniejszać limitu o koszty zakupu towarów, prowizje platformy, opakowania, reklamę czy inne wydatki. Jeżeli kupujesz grę za 70 zł i sprzedajesz ją za 100 zł, do limitu działalności nierejestrowanej zasadniczo wchodzi 100 zł, a nie 30 zł marży.

Przy kontrolowaniu limitu warto na bieżąco:

• zapisywać każdą kwotę należną ze sprzedaży,
• sumować przychód od początku danego kwartału,
• odnotowywać udokumentowane zwroty, bonifikaty i skonta,
• nie odejmować od limitu kosztów działalności,
• ustalić dokładny dzień transakcji, która spowodowałaby przekroczenie limitu.

Co się dzieje po przekroczeniu limitu?

Jeżeli przychód należny przekroczy w danym kwartale 10 813,50 zł, działalność staje się działalnością gospodarczą od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie. Nie czeka się do końca miesiąca ani do końca kwartału.

Od tego dnia trzeba traktować dalszą aktywność jako działalność gospodarczą. Wniosek o wpis do CEIDG należy złożyć w terminie 7 dni od dnia przekroczenia limitu. Dlatego ewidencja powinna pozwalać ustalić nie tylko sumę kwartalną, ale również konkretną transakcję, która spowodowała przekroczenie progu.

Osoba spełniająca warunki działalności nierejestrowanej może również dobrowolnie zarejestrować działalność wcześniej. Nie trzeba czekać na osiągnięcie ustawowego limitu.

Afiliacja a sprzedaż nierejestrowana na Allegro

Samo uzyskiwanie przychodów z afiliacji nie wyklucza automatycznie prowadzenia działalności nierejestrowanej. Trzeba jednak ustalić, czym w konkretnym przypadku jest afiliacja, na jakiej podstawie otrzymujesz wynagrodzenie i w jaki sposób faktycznie wykonujesz tę aktywność.

Jeżeli afiliacja stanowi element tej samej działalności prowadzonej jako działalność nierejestrowana, należne przychody związane z taką aktywnością trzeba uwzględniać przy ocenie ustawowego limitu. Jeżeli natomiast przychody afiliacyjne mają odrębną podstawę prawną i podatkową, wymagają osobnej kwalifikacji.

Znaczenie mają między innymi skala aktywności, jej organizacja, ciągłość, sposób pozyskiwania klientów lub odbiorców oraz powiązanie afiliacji ze sprzedażą towarów. Nie można więc przyjąć jednej zasady, że każdy przychód afiliacyjny zawsze wchodzi do limitu albo że zawsze pozostaje poza nim.

PIT-36, przychód podatkowy i koszty

Przychody z działalności nierejestrowanej są zaliczane do przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1ba ustawy o PIT. Rozlicza się je w zeznaniu PIT-36, w części przeznaczonej dla działalności nierejestrowanej.

Trzeba odróżnić sposób liczenia limitu z Prawa przedsiębiorców od sposobu ustalania przychodu dla PIT. Do kwartalnego limitu działalności nierejestrowanej liczy się przychód należny, także jeszcze nieotrzymany. Dla celów podatku dochodowego przychodem z działalności nierejestrowanej są natomiast co do zasady pieniądze i wartości pieniężne faktycznie otrzymane lub postawione do dyspozycji oraz wartość otrzymanych świadczeń.

Udokumentowane koszty uzyskania przychodów można wykazać w PIT-36. W przypadku sprzedaży na Allegro mogą to być między innymi ceny zakupu sprzedawanych towarów, prowizje platformy, opakowania i inne wydatki pozostające w związku z uzyskaniem przychodu. Koszty obniżają dochód do opodatkowania, ale nie obniżają kwartalnego limitu działalności nierejestrowanej.

Od dochodów z działalności nierejestrowanej nie wpłaca się w trakcie roku miesięcznych zaliczek na PIT. Przychody, koszty i dochód wykazuje się w rocznym PIT-36. Dokumenty potwierdzające koszty należy zachować.

ZUS, ubezpieczenie zdrowotne i VAT

Sama sprzedaż towarów prowadzona jako działalność nierejestrowana nie powoduje obowiązku zgłoszenia działalności do ZUS ani opłacania z tego tytułu składek na ubezpieczenia społeczne i składki zdrowotnej. Inne tytuły do ubezpieczeń należy analizować niezależnie.

Inaczej może wyglądać sytuacja, gdy w ramach działalności nierejestrowanej świadczone są usługi na podstawie umów cywilnoprawnych, na przykład umowy zlecenia. Wtedy obowiązki ubezpieczeniowe mogą wynikać z samej umowy, mimo że aktywność mieści się w regułach działalności nierejestrowanej.

VAT jest odrębnym podatkiem i posługuje się własnymi zasadami. Brak obowiązku wpisu do CEIDG nie oznacza automatycznie braku obowiązków w VAT. W 2026 r. ogólny limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł wartości sprzedaży rocznie, z uwzględnieniem zasad proporcjonalnego limitu przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku. Niektóre towary i usługi są jednak ze zwolnienia wyłączone.

Przy sprzedaży gier, kodów, licencji albo innych produktów cyfrowych należy więc oddzielnie sprawdzić zasady VAT, ewentualny obowiązek stosowania kasy fiskalnej oraz charakter sprzedawanego produktu.

Obowiązki wobec kupujących na Allegro

Działalność nierejestrowana nie zwalnia sprzedawcy z obowiązków wobec konsumentów. Przy regularnej sprzedaży na odległość trzeba zapewnić wymagane informacje o sprzedawcy i transakcji, prawidłowo obsługiwać reklamacje oraz respektować prawo odstąpienia od umowy, jeżeli przepisy przewidują takie uprawnienie.

W typowej sprzedaży internetowej konsument ma co do zasady 14 dni na odstąpienie od umowy zawartej na odległość, chociaż ustawa przewiduje wyjątki. Przy treściach cyfrowych, kodach aktywacyjnych i podobnych produktach zasady odstąpienia mogą zależeć od sposobu dostarczenia produktu i spełnienia dodatkowych warunków ustawowych.

Na żądanie kupującego mogą również powstać obowiązki dotyczące wystawienia rachunku albo faktury. Dlatego warto prowadzić ewidencję sprzedaży i przechowywać potwierdzenia transakcji oraz dokumenty zakupu.

Przy sprzedaży kluczy cyfrowych lub licencji należy ponadto sprawdzić, czy sprzedający jest uprawniony do ich dalszego zbywania. Sam zakup kodu albo licencji nie zawsze oznacza możliwość nieograniczonego przenoszenia praw na kolejne osoby.

FAQ

Czy mogę sprzedawać na Allegro bez zakładania firmy?

Tak, jeżeli sprzedaż spełnia warunki działalności nierejestrowanej, w szczególności jesteś osobą fizyczną, w ostatnich 60 miesiącach nie wykonywałeś działalności gospodarczej, działalność nie wymaga rejestracji lub zezwolenia, a przychód należny nie przekracza kwartalnego limitu.

Czy w 2026 r. nadal obowiązuje limit 75% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie?

Nie. Od 1 stycznia 2026 r. miesięczna zasada została zastąpiona limitem kwartalnym wynoszącym 225% minimalnego wynagrodzenia. W 2026 r. jest to 10 813,50 zł na kwartał.

Czy do limitu liczy się tylko zarobek lub marża?

Nie. Do limitu liczy się przychód należny, czyli zasadniczo kwota należna ze sprzedaży. Koszty zakupu gier, prowizje platformy i inne wydatki nie zmniejszają tego limitu, chociaż mogą zostać uwzględnione jako koszty w PIT.

Co się dzieje po przekroczeniu limitu kwartalnego?

Działalność staje się działalnością gospodarczą od dnia, w którym przychód należny przekroczył limit. Od tego dnia należy traktować aktywność jako działalność gospodarczą, a wniosek o wpis do CEIDG trzeba złożyć w ciągu 7 dni.

Czy afiliacja wyklucza działalność nierejestrowaną?

Nie automatycznie. Trzeba ocenić sposób wykonywania afiliacji, jej podstawę prawną i powiązanie ze sprzedażą. Jeżeli afiliacja jest częścią aktywności prowadzonej jako działalność nierejestrowana, jej przychody mogą wpływać na kwartalny limit.

Czy muszę płacić ZUS od sprzedaży nierejestrowanej?

Co do zasady nie powstają składki ZUS z tytułu samej działalności nierejestrowanej polegającej na sprzedaży towarów. Inaczej może być przy świadczeniu usług na podstawie umów cywilnoprawnych albo przy istnieniu innych tytułów ubezpieczeniowych.

Czy muszę wystawić kupującemu fakturę lub rachunek?

Przy działalności nierejestrowanej nie trzeba wystawiać faktury przy każdej sprzedaży, ale na żądanie klienta może powstać obowiązek wystawienia odpowiedniego dokumentu. Warto zatem przechowywać dane transakcji i prowadzić uporządkowaną ewidencję sprzedaży.