Reklama działalności nierejestrowanej

Czym jest działalność nierejestrowana?

Działalność nierejestrowana, nazywana też działalnością nieewidencjonowaną, to drobna aktywność zarobkowa osoby fizycznej, która pod określonymi warunkami nie jest uznawana za działalność gospodarczą w rozumieniu Prawa przedsiębiorców. Najważniejsze warunki to: wykonywanie jej przez osobę fizyczną, nieprzekroczenie miesięcznego limitu przychodu należnego oraz brak wykonywania działalności gospodarczej w ostatnich 60 miesiącach.

Nie oznacza to jednak pełnej dowolności. Osoba sprzedająca towary lub usługi nadal zawiera umowy, odpowiada za ich wykonanie, rozlicza przychody w zeznaniu rocznym i w wielu sytuacjach musi przestrzegać przepisów dotyczących konsumentów. Działalność nierejestrowana nie jest więc „działaniem poza prawem”, lecz uproszczoną formą drobnej aktywności zarobkowej.

Czy można reklamować działalność nierejestrowaną?

Tak. Przepisy o działalności nierejestrowanej nie zakazują reklamy. Można więc przygotować stronę internetową, profil w mediach społecznościowych, wizytówkę, ulotki, plakaty, ogłoszenie na lokalnym portalu czy post sponsorowany. Reklama sama w sobie nie przesądza jeszcze o obowiązku rejestracji działalności gospodarczej. W praktyce podobne limity dotyczą także usług takich jak tatuaże bez działalności.

Trzeba jednak zachować ostrożność. Im bardziej zorganizowana i szeroka promocja, tym większe ryzyko szybkiego przekroczenia limitu przychodu albo wejścia w obszar wymagający dodatkowych obowiązków, na przykład podatkowych, konsumenckich lub regulacyjnych. Reklama powinna też być zgodna z prawem: nie może wprowadzać klientów w błąd, naruszać cudzych praw autorskich, znaków towarowych ani zasad uczciwej konkurencji.

Przy plakatach i ulotkach trzeba pamiętać także o zasadach porządkowych. Nie wolno umieszczać ogłoszeń w miejscach, w których właściciel lub zarządca tego zakazuje. Dotyczy to na przykład klatek schodowych, przystanków, słupów ogłoszeniowych, witryn sklepów czy tablic wspólnot mieszkaniowych.

Limit przychodu w działalności nierejestrowanej

Podstawowym warunkiem pozostania przy działalności nierejestrowanej jest nieprzekroczenie miesięcznego limitu przychodu należnego. Limit ten wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Ponieważ minimalne wynagrodzenie może się zmieniać, każdorazowo trzeba sprawdzić aktualną kwotę obowiązującą w danym okresie.

Przychód należny to kwoty, które przysługują za sprzedane towary lub wykonane usługi, nawet jeśli klient jeszcze ich faktycznie nie zapłacił. Nie chodzi więc wyłącznie o pieniądze, które wpłynęły na konto. Od przychodu wyłącza się między innymi wartość zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Podobne ujęcie przychodu występuje w art. 14 ust. 1 ustawy o PIT.

Dla bezpieczeństwa warto prowadzić prostą ewidencję sprzedaży narastająco za każdy dzień. Może to być arkusz kalkulacyjny lub zeszyt, o ile pozwala ustalić datę sprzedaży, kwotę należną i miesięczną sumę przychodu. Taka ewidencja pomaga wykazać, że limit nie został przekroczony. Przy sprzedaży towarów analogiczny problem może dotyczyć sprzedaży bez rejestracji firmy.

Co się dzieje po przekroczeniu limitu?

Jeżeli przychód należny przekroczy w danym miesiącu ustawowy limit, aktywność staje się działalnością gospodarczą od dnia przekroczenia limitu. Od tego momentu powstaje obowiązek złożenia wniosku o wpis do CEIDG w terminie 7 dni.

Przekroczenie limitu może nastąpić również wtedy, gdy część klientów jeszcze nie zapłaciła. Liczy się bowiem przychód należny, a nie tylko środki faktycznie otrzymane. Dlatego przy sprzedaży internetowej, zamówieniach z odroczoną płatnością albo większych zleceniach trzeba pilnować nie tylko salda rachunku bankowego, lecz także wartości wystawionych rachunków, potwierdzonych zamówień i wykonanych usług. Przy dokumentowaniu takich transakcji warto też wiedzieć, czy właściwy będzie rachunek czy faktura w działalności nierejestrowanej.

Podatek dochodowy i rozliczenie PIT

Działalność nierejestrowana nie wymaga wpłacania miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy. Przychody i koszty wykazuje się w zeznaniu rocznym, co do zasady w PIT-36, w części dotyczącej działalności nierejestrowanej albo innych źródeł, zależnie od aktualnego formularza.

Dochód z takiej działalności podlega opodatkowaniu według skali podatkowej. Koszty można uwzględnić, jeżeli są związane z uzyskaniem przychodu i da się je udokumentować. W praktyce mogą to być na przykład materiały do wykonania produktu, opakowania, drobne narzędzia, koszt domeny internetowej czy uzasadnione wydatki na promocję.

VAT, kasa fiskalna i sprzedaż konsumentom

Brak obowiązku wpisu do CEIDG nie zawsze oznacza brak innych obowiązków. Na gruncie VAT osoba wykonująca odpłatnie określone czynności może w niektórych przypadkach zostać uznana za podatnika VAT. W praktyce wiele drobnych aktywności korzysta ze zwolnienia, ale są branże i towary, przy których zwolnienie może nie przysługiwać.

Podobnie trzeba ocenić obowiązek używania kasy fiskalnej. W wielu sytuacjach istnieją zwolnienia, ale zależą one od rodzaju sprzedaży, sposobu zapłaty, odbiorcy oraz aktualnych przepisów wykonawczych. Jeżeli sprzedajesz towary lub usługi osobom prywatnym, warto sprawdzić tę kwestię przed rozpoczęciem promocji.

Sprzedaż konsumentom oznacza również obowiązki cywilnoprawne. Trzeba rzetelnie opisać produkt lub usługę, przyjmować reklamacje, odpowiadać za wady oraz prawidłowo informować klienta przy sprzedaży na odległość. Jeżeli prowadzisz stronę internetową, zbierasz dane klientów lub wysyłasz newsletter, dochodzą także obowiązki związane z ochroną danych osobowych.

Kiedy działalność nierejestrowana nie wystarczy?

Działalności nierejestrowanej nie można stosować do aktywności, które wymagają koncesji, zezwolenia albo wpisu do rejestru działalności regulowanej. Nie będzie ona właściwa także wtedy, gdy przepisy szczególne wprost wymagają prowadzenia działalności gospodarczej w określonej formie.

Ostrożność jest potrzebna również wtedy, gdy reklama przybiera dużą skalę, sprzedaż jest stała i przewidywalna, zatrudniane są inne osoby, wynajmowany jest lokal, budowana jest rozbudowana infrastruktura sprzedażowa albo działalność ma charakter typowo profesjonalny. Sam fakt posiadania strony internetowej nie przekreśla działalności nierejestrowanej, ale całokształt działań może wskazywać, że bezpieczniejsza jest rejestracja firmy.

FAQ

Czy urząd może nakazać rejestrację firmy tylko dlatego, że mam reklamę?

Co do zasady nie. Sama reklama, strona internetowa czy ulotki nie powodują automatycznie obowiązku wpisu do CEIDG. Obowiązek może jednak powstać, jeżeli przekroczysz limit przychodu, wykonujesz działalność wymagającą zezwolenia albo nie spełniasz innych warunków działalności nierejestrowanej.

Czy mogę mieć sklep internetowy bez rejestracji działalności?

Możesz prowadzić sprzedaż online w ramach działalności nierejestrowanej, jeżeli spełniasz ustawowe warunki. Trzeba jednak szczególnie pilnować limitu przychodu należnego, regulaminu sprzedaży, informacji dla konsumentów, reklamacji, ochrony danych osobowych oraz ewentualnych obowiązków VAT i kasy fiskalnej.

Czy koszty reklamy mogę odliczyć?

Wydatki związane z uzyskaniem przychodu można co do zasady uwzględnić przy obliczaniu dochodu, jeżeli są racjonalne, związane z działalnością i udokumentowane. Może to dotyczyć na przykład kosztu domeny, hostingu, projektu ulotki albo materiałów promocyjnych.

Czy muszę wystawiać faktury?

Przy działalności nierejestrowanej najczęściej wystawia się rachunek lub fakturę na żądanie klienta, zależnie od sytuacji podatkowej. Warto przechowywać potwierdzenia sprzedaży, ponieważ pomagają prawidłowo ustalić przychód należny i rozliczyć PIT.

Czy reklama w mediach społecznościowych jest bezpieczna?

Tak, o ile treść reklamy jest rzetelna i nie wprowadza w błąd, a sama sprzedaż mieści się w granicach działalności nierejestrowanej. Należy jednak uważać na płatne kampanie, ponieważ mogą szybko zwiększyć liczbę zamówień i doprowadzić do przekroczenia limitu.

Podsumowanie

Reklama działalności nierejestrowanej jest dopuszczalna. Możesz promować swoje towary lub usługi przez stronę internetową, ulotki, plakaty, portale ogłoszeniowe i media społecznościowe. Nie sama reklama decyduje o obowiązku rejestracji firmy, lecz spełnienie ustawowych warunków, zwłaszcza limitu przychodu i rodzaju wykonywanej działalności. Przy ocenie takiej sytuacji pomocne może być również omówienie tematu: usługi BHP w działalności nierejestrowanej.

Najbezpieczniej jest na bieżąco prowadzić ewidencję sprzedaży, kontrolować przychód należny, dokumentować koszty i sprawdzić, czy dana branża nie wymaga dodatkowych zezwoleń, VAT, kasy fiskalnej albo szczególnych informacji dla konsumentów.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. - Prawo przedsiębiorców.
2. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
3. Ustawa z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę.
4. Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny - Dz.U. 1964 nr 16 poz. 93
5. Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535

Potrzebujesz indywidualnej odpowiedzi? Opisz swoją sytuację w formularzu poniżej. Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.