Sprzedaż internetowa z UK do Polski

Forma działalności: self-employed czy LTD

Jeżeli mieszka Pani w Wielkiej Brytanii i tam faktycznie organizuje zakup oraz sprzedaż używanych wózków dziecięcych, działalność może być prowadzona zarówno jako self-employed, jak i przez spółkę LTD. Nie ma ogólnej zasady, że przy sprzedaży do Polski trzeba od razu zakładać polską firmę albo oddział w Polsce.

Self-employed jest zwykle prostsze administracyjnie, ale oznacza osobistą odpowiedzialność za zobowiązania związane z działalnością. LTD daje odrębną osobowość prawną spółki i może ograniczać ryzyko właścicielskie, lecz wymaga prowadzenia spółki, rozliczeń korporacyjnych, konta spółki i formalności właściwych dla prawa brytyjskiego.

Kluczowe jest nie tylko to, gdzie firma jest zarejestrowana, ale także gdzie znajduje się miejsce faktycznego zarządu, magazyn, obsługa sprzedaży, osoby działające w imieniu firmy oraz gdzie podejmowane są najważniejsze decyzje biznesowe. Jeżeli działalność byłaby faktycznie prowadzona z Polski, polskie obowiązki podatkowe mogą być szersze.

Podatek dochodowy przy sprzedaży do Polski

Jeżeli przedsiębiorca ma rezydencję podatkową w Wielkiej Brytanii i nie posiada w Polsce zakładu podatkowego, sam fakt sprzedaży towarów polskim konsumentom przez Internet nie musi oznaczać obowiązku płacenia w Polsce podatku dochodowego od tej działalności. Inaczej może być, gdy w Polsce działa stała placówka, magazyn, biuro, osoba stale zawierająca umowy albo gdy faktyczne zarządzanie działalnością odbywa się z Polski.

Posiadanie polskiego rachunku bankowego, sprzedaż przez polski marketplace albo obsługa klientów w języku polskim nie przesądzają jeszcze samodzielnie o powstaniu zakładu podatkowego w Polsce. Są to jednak elementy, które mogą mieć znaczenie przy całościowej ocenie modelu biznesowego.

W przypadku LTD trzeba dodatkowo uważać na miejsce faktycznego zarządu spółki. Jeżeli najważniejsze decyzje dotyczące spółki byłyby podejmowane z Polski, może powstać ryzyko polskiej rezydencji podatkowej spółki albo innych polskich obowiązków podatkowych.

VAT, import i cło po Brexicie

Największa zmiana w porównaniu z dawnymi zasadami wynika z tego, że Wielka Brytania nie jest już państwem członkowskim Unii Europejskiej. Wysyłka wózków z UK do Polski nie jest więc typową wewnątrzwspólnotową sprzedażą towarów, lecz najczęściej importem towarów na obszar UE.

W praktyce trzeba ustalić, kto jest importerem: sprzedawca czy klient. Jeżeli klient sam występuje jako importer, może zostać obciążony VAT importowym, kosztami odprawy i ewentualnymi należnościami celnymi przy doręczeniu przesyłki. Jeżeli sprzedawca chce oferować cenę z dostawą bez dodatkowych opłat po stronie klienta, powinien zaplanować model odprawy, warunki dostawy i rozliczenie importu po swojej stronie.

Dla przesyłek o niewielkiej wartości mogą mieć znaczenie uproszczenia dotyczące rozliczania VAT od importu, w tym rozwiązania typu IOSS, jeżeli są dostępne dla danego modelu sprzedaży i spełnione są ich warunki. Przy towarach droższych albo wysyłanych partiami konieczna może być standardowa odprawa celna i rozliczenie VAT importowego.

Nie należy opierać się na dawnym limicie sprzedaży wysyłkowej do Polski. Limity obowiązujące przed zmianami w e-commerce i przed Brexitem nie oddają obecnych zasad dla sprzedaży z UK do Polski. Polski limit zwolnienia podmiotowego z VAT może mieć znaczenie tylko wtedy, gdy podatnik wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu w Polsce i spełnia warunki zwolnienia. Przy imporcie oraz sprzedaży transgranicznej trzeba ocenić to odrębnie.

Czy trzeba mieć firmę albo konto bankowe w Polsce

Co do zasady nie ma obowiązku zakładania firmy w Polsce tylko dlatego, że klientami są osoby mieszkające w Polsce. Nie ma też ogólnego wymogu posiadania polskiego rachunku firmowego. Rachunek w Polsce może być jednak wygodny przy przyjmowaniu płatności w złotych, zwrotach dla klientów oraz obsłudze platform sprzedażowych.

Inaczej należy ocenić sytuację, jeżeli towar będzie magazynowany w Polsce, pakowany w Polsce, wysyłany z Polski albo gdy w Polsce będzie działała osoba stale obsługująca sprzedaż. Taki model może powodować dodatkowe obowiązki rejestracyjne, podatkowe i ewidencyjne.

Sprzedaż używanych wózków dziecięcych a bezpieczeństwo produktu

Wózek dziecięcy jest produktem przeznaczonym dla dzieci, dlatego sprzedawca powinien szczególnie zadbać o bezpieczeństwo, rzetelny opis stanu technicznego i dokumentowanie pochodzenia towaru. Używany produkt nie może stwarzać zagrożenia dla dziecka, a oferta nie powinna przemilczać wad istotnych dla bezpieczeństwa lub normalnego użytkowania.

W praktyce warto sprawdzać stan hamulców, pasów, blokad, kół, stelaża, mechanizmu składania i elementów tekstylnych. Należy też usuwać z oferty produkty uszkodzone w sposób mogący zagrażać bezpieczeństwu albo wyraźnie informować o wadach, jeżeli rzecz jest sprzedawana na części lub do naprawy.

Od sprzedawcy internetowego wymaga się również podania danych identyfikujących przedsiębiorcę, adresu do kontaktu, pełnej ceny, kosztów dostawy, zasad reklamacji, warunków odstąpienia od umowy i informacji o procedurach pozasądowego rozwiązywania sporów, jeżeli mają zastosowanie.

Prawa konsumenta w Polsce

Jeżeli sprzedaż jest kierowana do konsumentów w Polsce, trzeba liczyć się z obowiązkami wynikającymi z polskich przepisów konsumenckich. Konsument kupujący przez Internet ma co do zasady 14 dni na odstąpienie od umowy bez podawania przyczyny, chyba że zachodzi ustawowy wyjątek.

Sprzedawca odpowiada także za zgodność towaru z umową. Przy rzeczach używanych można odpowiednio opisać stan produktu, ślady użytkowania i ograniczenia, ale opis musi być jasny i prawdziwy. Jeżeli konsument został poinformowany o konkretnej wadzie przed zakupem i wyraźnie ją zaakceptował, zakres odpowiedzialności sprzedawcy może być oceniany inaczej niż przy wadzie ukrytej.

Przy sprzedaży rzeczy używanych przedsiębiorca może w określonych warunkach skrócić okres swojej odpowiedzialności za brak zgodności towaru z umową, ale nie poniżej ustawowego minimum i tylko wtedy, gdy zostanie to prawidłowo uzgodnione z konsumentem. Nie wystarczy ogólny zapis, że reklamacji nie przyjmuje się.

Sprzedaż przez platformy internetowe

Sprzedaż przez marketplace może ułatwić start, ale nie zwalnia z obowiązków podatkowych i konsumenckich. Platforma może pobierać prowizje, wymagać określonych danych sprzedawcy, pośredniczyć w płatnościach, a w niektórych modelach uczestniczyć w rozliczeniu VAT. Trzeba każdorazowo sprawdzić regulamin platformy i zakres usług, które faktycznie wykonuje.

Jeżeli platforma udostępnia narzędzia do wystawiania faktur, etykiet celnych albo rozliczeń VAT, nie oznacza to automatycznie, że wszystkie obowiązki przechodzą na platformę. Sprzedawca powinien zachować dokumenty zakupu, sprzedaży, transportu, odprawy i zwrotów.

FAQ

Czy do sprzedaży z UK do Polski muszę założyć firmę w Polsce?

Nie zawsze. Jeżeli działalność jest faktycznie prowadzona w UK, a w Polsce nie ma magazynu, biura, stałej placówki ani osób działających w imieniu firmy, polska rejestracja działalności może nie być konieczna. Trzeba jednak osobno ocenić VAT, import, cło i obowiązki konsumenckie.

Czy lepsze będzie self-employed czy LTD?

Self-employed jest prostsze, ale wiąże się z osobistą odpowiedzialnością przedsiębiorcy. LTD może lepiej oddzielać majątek spółki od majątku właściciela, ale oznacza więcej formalności i kosztów. Wybór zależy od skali sprzedaży, ryzyka reklamacji, planowanego magazynowania towaru i kosztów księgowości.

Czy sprzedaż do Polski oznacza polski VAT?

Może oznaczać polskie lub unijne obowiązki VAT, zwłaszcza gdy towary są importowane do Polski albo sprzedawca organizuje dostawę z rozliczeniem podatku po swojej stronie. Po Brexicie nie należy stosować dawnych zasad sprzedaży wysyłkowej z państw UE bez sprawdzenia aktualnego modelu importu.

Czy klient w Polsce może zapłacić dodatkowe opłaty przy odbiorze?

Tak, jeżeli to klient jest importerem przesyłki, operator lub urząd celny może naliczyć VAT importowy, opłaty odprawowe albo inne należności. Dlatego w sklepie trzeba jasno wskazać, czy cena obejmuje wszystkie koszty, czy też klient może ponieść dodatkowe opłaty importowe.

Czy przy używanych wózkach można wyłączyć reklamacje?

Nie można po prostu napisać, że reklamacji nie ma. Sprzedawca będący przedsiębiorcą odpowiada wobec konsumenta za zgodność towaru z umową. Można opisać używany stan rzeczy, wskazać znane wady i w określonych granicach skrócić okres odpowiedzialności, ale musi to być zrobione zgodnie z przepisami.

Czy muszę mieć polskie konto bankowe?

Nie ma ogólnego obowiązku posiadania polskiego konta bankowego tylko dlatego, że klienci są w Polsce. Konto w złotych może być jednak praktyczne przy płatnościach, zwrotach i sprzedaży przez polskie platformy.

Źródła

• Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
• Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.
• Ustawa z dnia 30 maja 2014 r. o prawach konsumenta.
• Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/988 w sprawie ogólnego bezpieczeństwa produktów.
• Konwencja między Rzecząpospolitą Polską a Zjednoczonym Królestwem Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania.

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.