Sprzedaż internetowa z UK do Polski

Forma działalności: self-employed czy LTD

Jeżeli mieszka Pani w Wielkiej Brytanii i tam faktycznie organizuje zakup oraz sprzedaż używanych wózków dziecięcych, działalność może być prowadzona zarówno jako self-employed, jak i przez spółkę LTD. Nie ma ogólnej zasady, że przy sprzedaży do Polski trzeba od razu zakładać polską firmę albo oddział w Polsce.

Self-employed jest zwykle prostsze administracyjnie, ale oznacza osobistą odpowiedzialność za zobowiązania związane z działalnością. LTD jest odrębnym podmiotem prawnym i co do zasady oddziela zobowiązania spółki od majątku właściciela, lecz wymaga formalności i rozliczeń właściwych dla prawa brytyjskiego. Ograniczona odpowiedzialność nie usuwa jednak osobistej odpowiedzialności, jeżeli wynika ona z odrębnej podstawy prawnej.

Znaczenie ma nie tylko miejsce rejestracji firmy, ale również to, gdzie faktycznie podejmowane są decyzje biznesowe, gdzie znajduje się magazyn, kto obsługuje sprzedaż i czy w Polsce istnieje stała placówka albo osoba działająca w imieniu przedsiębiorcy.

Podatek dochodowy przy sprzedaży do Polski

Jeżeli przedsiębiorca ma rezydencję podatkową w Wielkiej Brytanii i nie posiada w Polsce zakładu podatkowego, sam fakt sprzedaży towarów polskim konsumentom przez Internet nie musi oznaczać obowiązku płacenia w Polsce podatku dochodowego od tej działalności. Inaczej może być, gdy w Polsce działa stała placówka, magazyn o funkcjach wykraczających poza pomocnicze, biuro albo osoba uprawniona do zawierania umów lub gdy działalność jest faktycznie zarządzana z Polski.

Posiadanie polskiego rachunku bankowego, sprzedaż przez polski marketplace albo obsługa klientów w języku polskim nie przesądzają samodzielnie o powstaniu zakładu podatkowego w Polsce. Są to jednak elementy, które trzeba oceniać razem z całym modelem działalności.

W przypadku LTD trzeba dodatkowo uważać na miejsce zarządu spółki. Jeżeli najważniejsze decyzje dotyczące spółki są podejmowane z Polski, może powstać ryzyko polskiej rezydencji podatkowej spółki lub innych polskich obowiązków podatkowych. Przy podwójnej rezydencji trzeba uwzględnić także właściwą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania i jej modyfikacje.

VAT, import i cło po Brexicie

Przy wysyłce z Anglii, Szkocji lub Walii do Polski towar trafia do Unii Europejskiej z państwa trzeciego. Dla towarów wysyłanych z Irlandii Północnej obowiązują szczególne reguły wynikające z rozwiązań dotyczących obrotu towarowego z UE, dlatego takiego modelu nie należy automatycznie rozliczać tak samo jak wysyłki z Anglii, Szkocji lub Walii.

Trzeba ustalić, kto jest importerem na potrzeby odprawy celnej: sprzedawca czy klient. Jeżeli klient sam dokonuje importu, przy doręczeniu mogą pojawić się VAT importowy, należności celne oraz opłaty operatora. Jeżeli sprzedawca oferuje cenę końcową bez dodatkowych obciążeń po stronie klienta, model odprawy, warunki dostawy i rozliczenia importowe powinny być zaplanowane po stronie przedsiębiorcy.

W przypadku sprzedaży na odległość importowanych towarów o wartości nieprzekraczającej 150 euro może mieć zastosowanie IOSS, jeżeli spełnione są warunki tego systemu. IOSS służy rozliczeniu VAT i nie powinien być utożsamiany ze zwolnieniem z obowiązków celnych.

Od 1 lipca 2026 r. usunięto dotychczasowe zwolnienie celne dla przesyłek o małej wartości do 150 euro. Do 1 lipca 2028 r. w określonych przesyłkach B2C o takiej wartości stosuje się przejściowe cło w wysokości 3 euro za pozycję w deklaracji celnej, z uwzględnieniem zasad grupowania towarów. Przy innych procedurach należy ustalić stawkę z taryfy oraz możliwość zastosowania preferencji.

Umowa handlowa UE–UK przewiduje preferencyjne stawki celne dla towarów spełniających reguły pochodzenia, ale sam zakup używanego wózka w Wielkiej Brytanii nie oznacza jeszcze brytyjskiego pochodzenia towaru. Wózek wyprodukowany w państwie trzecim może nie spełniać warunków preferencji, a przy towarach używanych praktycznym problemem bywa także udokumentowanie pochodzenia.

Czy trzeba mieć firmę albo konto bankowe w Polsce

Co do zasady nie ma obowiązku zakładania firmy w Polsce tylko dlatego, że klientami są osoby mieszkające w Polsce. Nie ma też ogólnego wymogu posiadania polskiego rachunku firmowego. Rachunek w Polsce może być wygodny przy przyjmowaniu płatności w złotych, zwrotach dla klientów oraz obsłudze platform sprzedażowych. Jeżeli natomiast drobna sprzedaż jest faktycznie prowadzona w Polsce przez osobę fizyczną, pomocniczo warto porównać zasady rejestracji z przykładem: rękodzieło i sprzedaż na targach – kiedy trzeba założyć firmę.

Inaczej należy ocenić sytuację, jeżeli towar jest magazynowany, pakowany lub wysyłany z Polski albo gdy w Polsce działa osoba stale obsługująca sprzedaż. Taki model może powodować dodatkowe obowiązki rejestracyjne, podatkowe i ewidencyjne.

GPSR przy imporcie używanych produktów z UK

Rozporządzenie (UE) 2023/988 w sprawie ogólnego bezpieczeństwa produktów, czyli GPSR, stosuje się co do zasady również do produktów używanych, naprawionych i odnowionych. Wyjątek dotyczy produktów, które przed użyciem mają zostać naprawione lub odnowione i są przy wprowadzaniu lub udostępnianiu na rynku wyraźnie oznaczone jako wymagające takiej naprawy lub odnowienia.

Używany wózek oferowany jako gotowy do normalnego przewożenia dziecka musi być produktem bezpiecznym. Nie wystarczy napisać w ofercie, że jest używany albo że kupujący korzysta z niego na własne ryzyko. Jeżeli wózek wymaga naprawy przed bezpiecznym użyciem, komunikat o tym musi być jednoznaczny i nie może pozostawać w sprzeczności z prezentowaniem produktu jako sprawnego.

Przed sprzedażą trzeba ustalić rolę przedsiębiorcy w łańcuchu dostaw. Importerem w rozumieniu GPSR jest podmiot gospodarczy ustanowiony w Unii, który wprowadza na rynek UE produkt z państwa trzeciego. Jeżeli producent nie ma siedziby w UE, produkt objęty GPSR nie może zostać wprowadzony na rynek bez odpowiedzialnego podmiotu gospodarczego ustanowionego w Unii. W zależności od łańcucha dostaw może nim być między innymi importer albo inny podmiot przewidziany przez przepisy.

Jeżeli sprzedawca dokonuje istotnej modyfikacji produktu albo wprowadza go na rynek pod własną nazwą lub znakiem towarowym, może przejąć obowiązki producenta. Przy odnawianiu używanych wózków trzeba więc ocenić nie tylko zakres naprawy, lecz także to, czy ingerencja zmienia bezpieczeństwo produktu lub jego rolę w łańcuchu dostaw.

Przy sprzedaży internetowej oferta produktu powinna jasno i widocznie zawierać co najmniej:

• nazwę albo oznaczenie producenta oraz jego adres pocztowy i elektroniczny,
• jeżeli producent nie jest ustanowiony w UE – nazwę oraz adres pocztowy i elektroniczny osoby lub podmiotu odpowiedzialnego w UE,
• informacje pozwalające zidentyfikować produkt, w tym jego zdjęcie, rodzaj, model, typ lub inny dostępny identyfikator,
• wymagane ostrzeżenia i informacje dotyczące bezpieczeństwa w języku polskim, gdy produkt jest oferowany konsumentom w Polsce.

W przypadku używanych wózków warto wprowadzić stałą procedurę kontroli przed wystawieniem oferty: sprawdzać Safety Gate i komunikaty producenta dotyczące akcji wycofania, porównywać model i identyfikatory produktu, oceniać kompletność oraz stan hamulców, pasów, blokad, stelaża, kół i mechanizmu składania, a także zachowywać dokumentację pochodzenia i wykonanych napraw. Sama kontrola wzrokowa nie zastępuje obowiązków wynikających z przepisów, ale pomaga wychwycić oczywiste ryzyka.

Jeżeli produkt okaże się niebezpieczny już po wprowadzeniu na rynek, GPSR przewiduje obowiązki działań naprawczych, informowania konsumentów i współpracy z organami nadzoru. Dlatego przy sprzedaży używanych produktów dziecięcych trzeba zachować możliwość ustalenia, jaki egzemplarz został sprzedany konkretnemu klientowi.

Sprzedaż internetowa a 14-dniowe prawo odstąpienia

Jeżeli działalność jest kierowana do konsumentów w Polsce i umowa jest zawierana przez Internet, konsument ma co do zasady 14 dni na odstąpienie od umowy bez podawania przyczyny. Przy sprzedaży towaru termin liczony jest zasadniczo od objęcia go w posiadanie przez konsumenta lub wskazaną przez niego osobę trzecią inną niż przewoźnik.

Ustawowe wyjątki od prawa odstąpienia trzeba oceniać osobno. Zwykły fakt, że wózek jest używany, nie odbiera konsumentowi 14-dniowego prawa odstąpienia. Sprzedawca powinien również przed zawarciem umowy jasno poinformować o kosztach dostawy, zasadach zwrotu i o tym, kto ponosi bezpośredni koszt odesłania towaru.

Jeżeli sklep kieruje działalność do Polski, sam wybór prawa brytyjskiego w regulaminie nie może służyć do pozbawienia polskiego konsumenta ochrony wynikającej z bezwzględnie obowiązujących przepisów, które znajdują zastosowanie do takiej umowy. Regulamin trzeba więc przygotować pod rzeczywisty model sprzedaży transgranicznej.

Używany towar a 2-letnia odpowiedzialność wobec konsumenta

Przy obecnych umowach konsumenckich przedsiębiorca odpowiada za brak zgodności towaru z umową istniejący w chwili dostarczenia i ujawniony w ciągu 2 lat od tej chwili. Nie ma ogólnej możliwości skrócenia tego okresu do jednego roku tylko dlatego, że towar jest używany.

Jeżeli brak zgodności ujawni się przed upływem 2 lat od dostarczenia, ustawa przewiduje domniemanie, że istniał on już w chwili dostarczenia, chyba że zostanie udowodnione inaczej albo domniemania nie można pogodzić ze specyfiką towaru lub charakterem braku zgodności.

Stan używanego wózka można i należy opisać precyzyjnie. Jeżeli konkretna cecha odbiega od obiektywnych wymogów zgodności, przedsiębiorca może powołać się na to odstępstwo wtedy, gdy przed zawarciem umowy wyraźnie poinformował konsumenta o tej konkretnej cesze, a konsument wyraźnie i odrębnie zaakceptował brak tej cechy. Ogólne sformułowanie w rodzaju „towar używany, reklamacji nie przyjmujemy” nie wyłącza ustawowych praw konsumenta.

Mechanizmu akceptacji konkretnego odstępstwa nie wolno wykorzystywać do legalizowania produktu niebezpiecznego. Bezpieczeństwo produktu podlega odrębnym obowiązkom GPSR, których nie można wyłączyć umową z konsumentem.

Jeżeli towar jest niezgodny z umową, konsument może w pierwszej kolejności żądać naprawy albo wymiany na zasadach ustawowych. W przypadkach wskazanych w ustawie może również żądać obniżenia ceny albo odstąpić od umowy, między innymi gdy brak zgodności jest istotny, przedsiębiorca odmówił doprowadzenia towaru do zgodności albo brak zgodności występuje nadal mimo próby naprawy lub wymiany.

Sprzedaż przez platformy internetowe

Sprzedaż przez marketplace może ułatwić start, ale nie zwalnia z obowiązków podatkowych, celnych, konsumenckich ani z GPSR. Platforma może pośredniczyć w płatnościach, pobierać VAT w określonych modelach albo wymagać informacji o bezpieczeństwie produktu, lecz zakres jej obowiązków nie oznacza automatycznie przejęcia wszystkich obowiązków sprzedawcy.

Sprzedawca powinien zachowywać dokumenty zakupu, sprzedaży, transportu i odprawy, identyfikatory sprzedanych produktów oraz informacje o zwrotach, reklamacjach i działaniach dotyczących bezpieczeństwa. Przy używanych produktach jest to szczególnie ważne, bo poszczególne egzemplarze mogą różnić się stanem technicznym i historią napraw.

FAQ

Czy do sprzedaży z UK do Polski muszę założyć firmę w Polsce?

Nie zawsze. Jeżeli działalność jest faktycznie prowadzona w UK, a w Polsce nie ma stałej placówki ani innych okoliczności powodujących obowiązek rejestracji, polska firma może nie być konieczna. Osobno trzeba jednak ocenić VAT, import, cło, GPSR i obowiązki wobec polskich konsumentów.

Czy klient w Polsce może zapłacić dodatkowe opłaty przy odbiorze?

Tak, jeżeli model dostawy przewiduje, że klient dokonuje importu i należności nie zostały rozliczone wcześniej. W sklepie trzeba jasno wskazać, czy podana cena obejmuje VAT importowy, cło i opłaty odprawowe, czy też część kosztów może powstać przy doręczeniu.

Czy przy używanych wózkach można wyłączyć reklamacje?

Nie. W sprzedaży B2C nie można ogólnie wyłączyć odpowiedzialności za brak zgodności towaru z umową ani skrócić jej do roku wyłącznie dlatego, że rzecz jest używana. Co do zasady przedsiębiorca odpowiada za brak zgodności ujawniony w ciągu 2 lat od dostarczenia. Można natomiast przed umową wyraźnie opisać konkretne odstępstwo od wymogów zgodności i uzyskać jego wyraźną, odrębną akceptację przez konsumenta. Nie pozwala to jednak sprzedawać produktu niebezpiecznego.

Czy GPSR dotyczy używanych wózków?

Tak, co do zasady GPSR obejmuje produkty używane, naprawione i odnowione. Wyjątek dotyczy produktów wymagających naprawy lub odnowienia przed użyciem, jeżeli są wyraźnie oznaczone jako wymagające takiej naprawy lub odnowienia.

Czy sprzedawca z UK musi mieć podmiot odpowiedzialny w UE?

Jeżeli produkt jest objęty GPSR, a producent nie jest ustanowiony w UE, przed wprowadzeniem produktu na rynek musi istnieć odpowiedzialny podmiot gospodarczy ustanowiony w Unii. Jego rola zależy od łańcucha dostaw. Sam fakt, że konsument wykonuje odprawę celną, nie rozwiązuje automatycznie tego obowiązku.