Sprzedaż zabawek z Chin przez internet

Model sprzedaży: własny towar czy dropshipping?

Na początku trzeba ustalić, jaki model sprzedaży będzie faktycznie stosowany. Inne skutki podatkowe i prawne ma zakup zabawek na własny rachunek, a następnie ich odsprzedaż klientom w Polsce, a inne model, w którym sprzedawca tylko pośredniczy w zamówieniu, a towar jest wysyłany bezpośrednio z Chin do konsumenta.

Jeżeli kupujesz zabawki we własnym imieniu i na własny rachunek, a następnie sprzedajesz je klientom, zasadniczo prowadzisz handel towarami. W takim modelu przychód ze sprzedaży może być kwalifikowany jako przychód z działalności usługowej w zakresie handlu, o ile towar jest odsprzedawany w stanie nieprzetworzonym.

Jeżeli natomiast nie kupujesz towaru na siebie, lecz organizujesz zamówienie, pobierasz wynagrodzenie za pośrednictwo albo działasz jako przedstawiciel klienta, rozliczenie może wyglądać inaczej. Wtedy stawka ryczałtu 3% może nie być właściwa, a znaczenie mają regulamin sprzedaży, sposób wystawiania dokumentów, przepływ płatności i to, kto formalnie jest importerem.

Rejestracja działalności i forma opodatkowania

Regularna sprzedaż zabawek w internecie, prowadzona we własnym imieniu w sposób zorganizowany, ciągły i zarobkowy, może spełniać ustawowe cechy działalności gospodarczej. Prawo przedsiębiorców przewiduje jednak wyjątek dla działalności nierejestrowanej. Może ona spełniać typowe cechy działalności gospodarczej, a mimo to nie jest uznawana za działalność gospodarczą, jeżeli są spełnione warunki określone w art. 5 Prawa przedsiębiorców.

Działalność nierejestrowana 2026 – 10 813,50 zł na kwartał. Od 1 stycznia 2026 r. nie obowiązuje już miesięczny limit powiązany z 75% minimalnego wynagrodzenia. Limit jest kwartalny i wynosi 225% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Przy minimalnym wynagrodzeniu 4 806 zł w 2026 r. daje to 10 813,50 zł przychodu należnego w kwartale.

Do tego limitu bierze się pod uwagę przychód należny, czyli także kwoty, które klient ma obowiązek zapłacić, nawet jeżeli pieniądze jeszcze nie wpłynęły. Nie uwzględnia się między innymi wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Działalność nierejestrowaną może prowadzić osoba fizyczna, która spełnia również pozostałe warunki ustawowe, w szczególności w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej, a planowana aktywność nie wymaga koncesji, zezwolenia ani wpisu do rejestru działalności regulowanej.

Jeżeli przychód należny przekroczy w danym kwartale ustawowy limit, działalność staje się działalnością gospodarczą od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie. Od tego dnia biegnie 7-dniowy termin na złożenie wniosku o wpis do CEIDG.

Działalność nierejestrowana nie oznacza zwolnienia z obowiązków związanych z importem i sprzedażą zabawek. Nadal trzeba przestrzegać przepisów podatkowych i celnych, praw konsumenta, zasad ewidencjonowania sprzedaży oraz wymagań dotyczących bezpieczeństwa produktów. Osoba sprowadzająca zabawki spoza Unii Europejskiej na własny rachunek może mieć obowiązki importera niezależnie od niewielkiej wartości sprzedaży.

Jeżeli sprzedajesz kupione wcześniej zabawki w stanie nieprzetworzonym, możesz rozważyć ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Dla działalności usługowej w zakresie handlu ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym przewiduje stawkę 3% przychodu. Nie oznacza to jednak, że każda sprzedaż internetowa automatycznie korzysta z tej stawki.

Ryczałt 3% będzie zasadniczo odpowiedni wtedy, gdy:

• towar jest kupowany w celu dalszej odsprzedaży,
• sprzedajesz go w stanie nieprzetworzonym,
• nie świadczysz przede wszystkim usługi pośrednictwa, reklamy, organizacji zamówień albo obsługi platformy,
• nie występują wyłączenia z prawa do ryczałtu,
• nie przekroczysz limitu przychodów uprawniającego do ryczałtu.

Wybór ryczałtu zgłasza się zasadniczo w CEIDG albo przez właściwe oświadczenie w terminach przewidzianych w ustawie. Przy ryczałcie nie rozlicza się kosztów podatkowych, dlatego brak faktury kosztowej z Chin nie wpływa na wysokość podatku dochodowego. Nie oznacza to jednak, że dokumenty zakupu są niepotrzebne.

Dokumentowanie zakupów z Chin

Stwierdzenie, że przy ryczałcie „nie są potrzebne żadne faktury”, jest zbyt daleko idące. Ryczałt rzeczywiście liczony jest od przychodu, a nie od dochodu, więc koszt zakupu towaru nie obniża podatku dochodowego. Nadal jednak trzeba posiadać dokumenty potwierdzające pochodzenie towaru, jego wartość, odprawę celną i prawidłowość rozliczeń.

W praktyce warto przechowywać:

• potwierdzenia zamówień z platform sprzedażowych,
• potwierdzenia płatności kartą, przelewem albo przez operatora płatności,
• korespondencję ze sprzedawcą,
• dokumenty celne i pocztowe dotyczące przesyłek,
• potwierdzenia zapłaty VAT importowego albo informację, że VAT pobrano w procedurze IOSS,
• opisy produktów, certyfikaty, deklaracje zgodności i dokumenty dotyczące bezpieczeństwa zabawek.

Jeżeli sprzedawca z Chin nie wystawia klasycznej faktury, nie zwalnia to przedsiębiorcy z obowiązku udokumentowania zakupu. Organy podatkowe, celne albo kontrolne mogą oczekiwać wykazania, skąd pochodzi towar, ile kosztował i czy został prawidłowo dopuszczony do obrotu.

Zobacz również: dropshipping a sprzedaż bezpośrednia i faktura z AliExpress

Kasa fiskalna przy sprzedaży wysyłkowej

Zgodnie z ustawą o VAT sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych co do zasady podlega ewidencjonowaniu przy użyciu kasy rejestrującej. W sprzedaży internetowej bardzo ważne jest jednak zwolnienie przewidziane dla dostawy towarów w systemie wysyłkowym.

Zwolnienie z kasy fiskalnej przy sprzedaży wysyłkowej może być stosowane, jeżeli łącznie spełnione są podstawowe warunki:

• towar jest dostarczany pocztą, kurierem albo w inny sposób właściwy dla sprzedaży wysyłkowej,
• zapłata za towar wpływa w całości za pośrednictwem poczty, banku lub SKOK na rachunek sprzedawcy,
• z ewidencji i dowodów zapłaty jednoznacznie wynika, jakiej transakcji dotyczy płatność,
• można ustalić dane nabywcy, w tym adres dostawy,
• sprzedawany towar nie znajduje się w grupie towarów wyłączonych ze zwolnień z kasy.

Przy sprzedaży zabawek najczęściej kluczowe znaczenie ma prawidłowa ewidencja zamówień i płatności. Opis przelewu, numer zamówienia, dane klienta, adres wysyłki i nazwa towaru powinny pozwalać na połączenie wpływu na rachunek z konkretną sprzedażą. Płatność gotówką przy odbiorze może być problematyczna, jeżeli nie da się wykazać, że cała zapłata finalnie wpłynęła na rachunek i jest jednoznacznie powiązana z zamówieniem.

Jeżeli warunki zwolnienia nie są spełnione, trzeba przeanalizować ogólny limit zwolnienia z kasy oraz wyłączenia z tego limitu. Dla sprzedaży konsumenckiej limit ten jest znacznie niższy niż limit zwolnienia z VAT, dlatego nie należy ich ze sobą mylić.

Zobacz również: zasady ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy

VAT przy sprzedaży zabawek przez internet

Sprzedawca internetowy nie zawsze od początku musi być czynnym podatnikiem VAT. Ustawa o VAT przewiduje zwolnienie podmiotowe dla podatników, których sprzedaż nie przekracza ustawowego limitu. Przy rozpoczynaniu działalności w trakcie roku limit ustala się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności.

Limit zwolnienia z VAT oraz zasady korzystania z niego wynikają z aktualnego brzmienia ustawy o VAT. Trzeba przy tym pamiętać, że niektóre czynności i towary mogą wyłączać prawo do zwolnienia. Sama sprzedaż typowych zabawek nie oznacza automatycznie utraty zwolnienia, ale konkretny asortyment zawsze warto sprawdzić przed rozpoczęciem sprzedaży.

Zwolnienie z VAT w sprzedaży krajowej nie oznacza braku VAT przy imporcie. Towary sprowadzane spoza Unii Europejskiej mogą podlegać VAT importowemu niezależnie od tego, czy sprzedawca korzysta ze zwolnienia podmiotowego w Polsce. Nie obowiązuje już założenie, że małe przesyłki z Chin są po prostu zwolnione z VAT. Przy przesyłkach o niskiej wartości VAT może być pobrany przez platformę w procedurze IOSS albo rozliczony przy imporcie.

Od 1 lipca 2026 r. zmieniły się również zasady dotyczące cła dla przesyłek o niskiej wartości. Zniesiono wcześniejsze zwolnienie z należności celnych ze względu na wartość przesyłki do 150 EUR. Od 1 lipca 2026 r. do 1 lipca 2028 r. w przypadkach określonych w rozporządzeniu Rady (UE) 2026/382 stosuje się przejściowe należności celne w wysokości 3 EUR za pozycję w przesyłce, której rzeczywista wartość nie przekracza łącznie 150 EUR. Przy innych sposobach importu trzeba sprawdzić klasyfikację taryfową towaru, właściwe cło, odprawę oraz koszty operatora pocztowego lub kurierskiego.

Obowiązki importera i bezpieczeństwo zabawek

Przy zabawkach podatki nie są jedynym problemem. Zabawki są produktami szczególnie wrażliwymi, ponieważ są przeznaczone dla dzieci. Sprzedawca, który sprowadza je spoza Unii Europejskiej i oferuje w Polsce, może być importerem lub innym podmiotem odpowiedzialnym za wprowadzenie produktu do obrotu. Obowiązki te mogą powstać niezależnie od małej skali sprzedaży i od tego, czy działalność jest wpisana do CEIDG.

Przed sprzedażą trzeba zweryfikować w szczególności, czy zabawka:

• posiada prawidłowe oznakowanie CE,
• ma wymagane dane producenta oraz importera albo innego właściwego podmiotu odpowiedzialnego,
• jest opisana w sposób zgodny z rzeczywistymi cechami produktu,
• ma instrukcje, ostrzeżenia i informacje bezpieczeństwa w języku polskim,
• nie zawiera elementów niebezpiecznych dla deklarowanej grupy wiekowej,
• posiada wymaganą dokumentację zgodności, którą można przedstawić w razie kontroli.

Na obecnym etapie sektorowe wymagania bezpieczeństwa zabawek nadal wynikają przede wszystkim z dyrektywy 2009/48/WE i przepisów wdrażających ją w państwach członkowskich. Równolegle do zabawek stosuje się uzupełniająco rozporządzenie (UE) 2023/988 w sprawie ogólnego bezpieczeństwa produktów, w szczególności w zakresie zagadnień nieuregulowanych szczegółowo przepisami sektorowymi, między innymi sprzedaży na odległość, identyfikowalności produktu, informacji o zagrożeniach i działań naprawczych.

Rozporządzenie (UE) 2025/2509 w sprawie bezpieczeństwa zabawek zostało już opublikowane, ale nie należy przedstawiać go jako obecnie stosowanego podstawowego reżimu materialnych wymagań dla zabawek. Zasadnicze stosowanie nowych regulacji rozpocznie się 1 sierpnia 2030 r., kiedy rozporządzenie zastąpi dyrektywę 2009/48/WE.

Nie wystarczy informacja z aukcji, że produkt jest „bezpieczny” albo „dla dzieci”. Jeżeli zabawka nie spełnia wymagań, przedsiębiorca może narazić się na zakaz sprzedaży, nakaz wycofania produktu, obowiązek podjęcia działań naprawczych oraz odpowiedzialność administracyjną lub cywilną, a w określonych przypadkach także karną. Dotyczy to również sprzedaży przez marketplace, media społecznościowe i własny sklep internetowy.

Sprzedaż konsumentom: regulamin, reklamacje i zwroty

Sprzedaż na rzecz konsumentów wymaga prawidłowego poinformowania klienta o sprzedawcy, cenie, kosztach dostawy, czasie realizacji, prawie odstąpienia od umowy, reklamacji i procedurze zwrotu. Przy sprzedaży internetowej konsument ma co do zasady prawo odstąpić od umowy zawartej na odległość w terminie 14 dni, chyba że zachodzi ustawowy wyjątek.

W regulaminie i opisie oferty nie należy ukrywać, że towar jest wysyłany z Chin, jeżeli ma to wpływ na czas dostawy, koszty, odprawę albo obowiązki klienta. Nieprecyzyjny opis może prowadzić do reklamacji, sporów z konsumentami i zarzutów naruszenia zbiorowych interesów konsumentów.

Jeżeli sprzedajesz jako przedsiębiorca, nie możesz też przerzucać na konsumenta wszystkich ryzyk związanych z importem, opóźnieniem przesyłki czy wadliwością produktu. To sprzedawca odpowiada wobec kupującego za zgodność towaru z umową na zasadach wynikających z przepisów konsumenckich.

Jak praktycznie fiskalizować i ewidencjonować sprzedaż?

Przy sprzedaży wysyłkowej bez kasy fiskalnej podstawą ewidencji powinien być zestaw dokumentów pozwalający odtworzyć każdą transakcję. Warto prowadzić tabelę lub eksport z systemu sprzedażowego obejmujący numer zamówienia, datę, dane klienta, adres dostawy, nazwę towaru, kwotę brutto, formę płatności, numer przelewu oraz numer przesyłki.

Jeżeli klient jest osobą fizyczną i nie żąda faktury, co do zasady nie musisz wystawiać faktury do każdej sprzedaży. Jeżeli klient zażąda faktury w terminie przewidzianym przepisami, fakturę należy wystawić. Przy sprzedaży na rzecz firmy faktura pozostaje podstawowym dokumentem sprzedaży, z uwzględnieniem aktualnych zasad dotyczących jej wystawiania i przekazywania.

Na potrzeby ryczałtu najważniejsza jest ewidencja przychodów. Przychodem jest kwota należna ze sprzedaży, zgodnie z zasadami ustawy o podatku dochodowym i ustawy ryczałtowej. Sposób ujmowania kosztów dostawy, prowizji platformy i zwrotów warto ustalić na podstawie faktycznego modelu sprzedaży i regulaminu sklepu.

FAQ

Czy mogę sprzedawać zabawki z Chin bez firmy?

Tak, jeżeli spełniasz warunki działalności nierejestrowanej. Od 1 stycznia 2026 r. przychód należny z takiej działalności nie może przekroczyć w żadnym kwartale 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli w 2026 r. 10 813,50 zł. Trzeba również spełniać pozostałe warunki z art. 5 Prawa przedsiębiorców, w tym dotyczące niewykonywania działalności gospodarczej w ostatnich 60 miesiącach. Po przekroczeniu limitu działalność staje się działalnością gospodarczą od dnia przekroczenia, a na złożenie wniosku do CEIDG jest 7 dni. Brak rejestracji nie zwalnia z obowiązków podatkowych, celnych, konsumenckich ani produktowych.

Czy ryczałt 3% jest właściwy dla sprzedaży zabawek?

Może być właściwy, jeżeli kupujesz zabawki w celu odsprzedaży i sprzedajesz je w stanie nieprzetworzonym. Jeżeli jednak działasz jako pośrednik, świadczysz usługi albo uzyskujesz przychody z innego modelu niż handel własnym towarem, trzeba ustalić inną kwalifikację.

Czy brak faktury z Chin uniemożliwia rozliczenie działalności?

Nie zawsze. Przy ryczałcie koszt zakupu nie obniża podatku, ale dokumenty zakupu nadal są potrzebne. Należy przechowywać potwierdzenia zamówień, płatności, odprawy, dokumenty importowe oraz dokumenty potwierdzające zgodność i bezpieczeństwo zabawek.

Czy małe paczki z Chin są zwolnione z VAT lub cła?

Nie należy opierać się na takim założeniu. VAT od importu może być pobrany przez platformę w procedurze IOSS albo rozliczony przy imporcie. Ponadto od 1 lipca 2026 r. zniesiono wcześniejsze zwolnienie z należności celnych dla przesyłek o wartości do 150 EUR. Do 1 lipca 2028 r. w przypadkach wskazanych w rozporządzeniu (UE) 2026/382 stosowane jest przejściowe cło w wysokości 3 EUR za pozycję w przesyłce o wartości rzeczywistej do 150 EUR.

Kiedy nie muszę mieć kasy fiskalnej?

Przy sprzedaży wysyłkowej zwolnienie z kasy może być stosowane, gdy zapłata w całości trafia na rachunek, a ewidencja pozwala jednoznacznie powiązać płatność z konkretnym klientem i dostawą. Trzeba też sprawdzić, czy dany towar nie jest wyłączony ze zwolnienia.

Czy muszę wystawiać fakturę każdemu klientowi?

Nie każdemu konsumentowi trzeba wystawić fakturę automatycznie. Fakturę wystawia się na żądanie konsumenta w terminach określonych przepisami, a przy sprzedaży na rzecz przedsiębiorcy trzeba stosować aktualne zasady dokumentowania sprzedaży. Niezależnie od faktury trzeba prowadzić wymaganą ewidencję przychodów i zamówień.

Podsumowanie

Sprzedaż zabawek z Chin przez internet może być legalna i podatkowo stosunkowo prosta, ale nie powinna być organizowana wyłącznie według zasady „kupuję tanio i wysyłam klientowi”. Trzeba ustalić model sprzedaży, wybrać prawidłową formę opodatkowania, zadbać o ewidencję płatności, rozliczyć import i sprawdzić wymagania dotyczące bezpieczeństwa zabawek. Przy działalności nierejestrowanej w 2026 r. trzeba dodatkowo pilnować kwartalnego limitu 10 813,50 zł przychodu należnego.

W wielu przypadkach ryczałt 3% i zwolnienie z kasy fiskalnej będą możliwe, ale tylko przy spełnieniu konkretnych warunków. Największe ryzyka praktyczne dotyczą zwykle nie samego podatku dochodowego, lecz VAT importowego, należności celnych, dokumentów celnych, odpowiedzialności za produkt oraz praw konsumenta.