Sprzedaż przez internet bez firmy – kiedy jest legalna?

Na czym polega problem prawny

Sam fakt wystawienia przedmiotu na portalu aukcyjnym, w serwisie ogłoszeniowym, mediach społecznościowych albo własnej stronie internetowej nie oznacza jeszcze, że sprzedający prowadzi działalność gospodarczą. Trzeba przede wszystkim ustalić, co jest sprzedawane, dlaczego, jak często i w jaki sposób.

Najczęściej występują trzy różne sytuacje:

Nie ma więc jednego limitu, poniżej którego każda sprzedaż internetowa automatycznie jest sprzedażą prywatną. Jeżeli ktoś kupuje towary z zamiarem ich dalszej odsprzedaży, stale uzupełnia ofertę, reklamuje sprzedaż i działa w celu osiągania zarobku, ocena jest inna niż w przypadku osoby, która sprzedaje niepotrzebne ubrania, książki czy wyposażenie mieszkania.

Sprzedaż własnych rzeczy a podatek PIT

Jeżeli rzecz ruchoma należy do prywatnego majątku i jej sprzedaż nie następuje w ramach działalności gospodarczej, znaczenie ma okres jej posiadania. Sprzedaż po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym rzecz została nabyta, nie powoduje powstania przychodu z odpłatnego zbycia rzeczy podlegającego PIT.

Jeżeli natomiast prywatna rzecz zostanie sprzedana przed upływem tego okresu, transakcję co do zasady rozlicza się w PIT-36. Dotyczy to również sytuacji, gdy na sprzedaży powstała strata. Zasada półroczna nie chroni jednak osoby, która w rzeczywistości nabywa towary w celu ich systematycznej odsprzedaży zarobkowej.

Jakie przepisy i obowiązki mają znaczenie

Działalność nierejestrowana – warunki w 2026 roku

Drobna, powtarzalna sprzedaż zarobkowa może być prowadzona bez wpisu do CEIDG jako działalność nierejestrowana, jeżeli spełnione są warunki z art. 5 Prawa przedsiębiorców. W szczególności działalność prowadzi osoba fizyczna, która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności gospodarczej, a jej przychód należny nie przekracza ustawowego limitu. Działalność nie może być również wykonywana w ramach spółki cywilnej ani dotyczyć aktywności wymagającej koncesji, licencji albo wpisu do rejestru działalności regulowanej.

Od 1 stycznia 2026 r. limit ustala się kwartalnie. Wynosi on 225% minimalnego wynagrodzenia za pracę. Ponieważ minimalne wynagrodzenie w 2026 r. wynosi 4806 zł, limit działalności nierejestrowanej wynosi 10 813,50 zł przychodu należnego w kwartale.

Do limitu bierze się pod uwagę przychód należny, czyli również kwoty, które klient powinien zapłacić, nawet jeśli pieniądze nie wpłynęły jeszcze na konto. Nie uwzględnia się między innymi wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont.

Trzeba odróżnić ten sposób liczenia limitu od rozliczenia PIT. Dla podatku dochodowego przychodem z działalności nierejestrowanej są co do zasady pieniądze i wartości faktycznie otrzymane albo postawione do dyspozycji sprzedającego.

Co dzieje się po przekroczeniu 10 813,50 zł

Jeżeli przychód należny przekroczy w danym kwartale limit, działalność staje się działalnością gospodarczą od dnia, w którym nastąpiło przekroczenie. Od tego momentu nie można dalej traktować sprzedaży jako działalności nierejestrowanej tylko dlatego, że wcześniej warunki były spełnione.

Sprzedający ma wówczas 7 dni na złożenie wniosku o wpis do CEIDG. Przy rejestracji trzeba między innymi prawidłowo określić przedmiot działalności według PKD oraz ustalić obowiązki dotyczące ZUS i podatków.

Co powinien zrobić sprzedawca internetowy

Osoba planująca sprzedaż bez rejestracji firmy powinna najpierw ustalić, czy chodzi o wyprzedaż prywatnego majątku, czy o stałą aktywność zarobkową. Jeżeli jest to działalność nierejestrowana, samo niewpisanie się do CEIDG nie zwalnia z dalszych obowiązków.

Ewidencja sprzedaży i dokumentowanie kosztów

Przy działalności nierejestrowanej należy prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży. Powinna pozwalać ustalić wysokość sprzedaży oraz sprawdzić, czy nie doszło do przekroczenia kwartalnego limitu. W sprzedaży internetowej pomocne są dodatkowo zestawienia z platformy, potwierdzenia przelewów, dokumentacja zamówień i zwrotów.

Warto przechowywać również faktury, rachunki i inne dowody wydatków związanych z uzyskaniem przychodu, ponieważ udokumentowane koszty mogą zostać uwzględnione przy rozliczeniu PIT.

Prawa kupującego obowiązują także przy działalności nierejestrowanej

Jeżeli sprzedaż ma charakter działalności nierejestrowanej, sprzedający musi przestrzegać praw konsumentów. Dotyczy to między innymi obowiązków informacyjnych, zasad reklamacji oraz prawa konsumenta do odstąpienia od umowy zawartej przez internet. Co do zasady konsument ma na odstąpienie 14 dni, choć przepisy przewidują wyjątki dla określonych towarów i umów.

Nie należy więc zakładać, że brak numeru CEIDG oznacza możliwość sprzedaży na zasadach właściwych dla zwykłej jednorazowej transakcji pomiędzy dwiema osobami prywatnymi.

CEIDG, PKD i ZUS

Dopóki spełnione są warunki działalności nierejestrowanej, nie trzeba dokonywać wpisu do CEIDG ani zgłaszać z tego tytułu działalności gospodarczej do ZUS. Sytuacja zmienia się po powstaniu obowiązku rejestracji. Wówczas trzeba dobrać odpowiednie kody PKD i ustalić właściwe zgłoszenia oraz możliwe ulgi składkowe.

Podobne rozróżnienie między działalnością nierejestrowaną a działalnością wymagającą rejestracji pojawia się również przy innych formach drobnej aktywności zarobkowej, takich jak tatuaże bez działalności gospodarczej czy pieczenie ciast bez zakładania działalności. W razie pobierania świadczeń dodatkowo znaczenie mogą mieć zasady opisane w materiale renta i działalność gospodarcza rencisty.

Samo prowadzenie działalności nierejestrowanej nie tworzy tytułu do składek ZUS właściwego dla przedsiębiorcy. Trzeba jednak uważać na sprzedaż usług. Jeżeli relacja z klientem ma charakter umowy zlecenia, po stronie zleceniodawcy mogą powstać obowiązki płatnika składek. Przy typowej sprzedaży towarów problem ten co do zasady nie występuje.

Ryzyka podatkowe, rejestrowe i odpowiedzialnościowe

PIT od działalności nierejestrowanej

Dochód z działalności nierejestrowanej rozlicza się w zeznaniu PIT-36 składanym za rok podatkowy. Wykazuje się przychód, koszty jego uzyskania oraz dochód. Dochód podlega opodatkowaniu według skali podatkowej i łączy się z innymi dochodami opodatkowanymi na tej samej zasadzie.

W trakcie roku nie ma obowiązku wpłacania miesięcznych zaliczek na PIT wyłącznie z tytułu działalności nierejestrowanej. Dokumenty potwierdzające koszty należy jednak zachować.

VAT ma własne zasady

Brak wpisu do CEIDG nie oznacza automatycznie, że sprzedaż pozostaje poza VAT. Definicja działalności gospodarczej w ustawie o VAT jest odrębna od zasad działalności nierejestrowanej wynikających z Prawa przedsiębiorców.

W 2026 r. podstawowy limit zwolnienia podmiotowego z VAT wynosi 240 000 zł sprzedaży rocznie, a przy rozpoczęciu wykonywania czynności w trakcie roku limit ustala się proporcjonalnie. W przypadku działalności nierejestrowanej zdecydowanie wcześniej może jednak zostać przekroczony limit decydujący o obowiązku rejestracji działalności gospodarczej.

Nie wszystkie rodzaje sprzedaży mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego VAT. Przepisy przewidują wyłączenia, między innymi dla określonych towarów i usług. Przykładowo sprzedaż na odległość w zorganizowanym systemie sprzedaży niektórych preparatów kosmetycznych i toaletowych może wymagać rejestracji jako podatnik VAT czynny od pierwszej sprzedaży. Dlatego przed uruchomieniem sklepu trzeba sprawdzić nie tylko przewidywaną wartość obrotu, ale również rodzaj towaru.

Kasa fiskalna przy sprzedaży online

Obowiązek stosowania kasy rejestrującej również jest niezależny od wpisu do CEIDG. Przepisy przewidują zwolnienia, w tym zwolnienie związane z wartością sprzedaży na rzecz konsumentów oraz odrębne zwolnienie dla określonej sprzedaży wysyłkowej, gdy zapłata w całości jest otrzymywana za pośrednictwem poczty, banku lub SKOK, a z dokumentacji można jednoznacznie ustalić transakcję i nabywcę.

Jednocześnie dla części towarów i usług zwolnienia z kasy nie mają zastosowania. Sprzedawca powinien więc sprawdzić ten obowiązek przed rozpoczęciem sprzedaży, szczególnie w przypadku elektroniki, części samochodowych, wyrobów optycznych i innych kategorii objętych szczególnymi regulacjami.

Raportowanie przez platformę nie przesądza o obowiązku założenia firmy

Platformy internetowe mogą gromadzić i przekazywać organom podatkowym określone informacje o sprzedawcach na podstawie przepisów dotyczących raportowania platform cyfrowych. Sam fakt przekazania danych nie oznacza jednak, że sprzedaż automatycznie staje się działalnością gospodarczą ani że każda zaraportowana transakcja podlega opodatkowaniu.

O kwalifikacji nadal decyduje rzeczywisty charakter sprzedaży. Osoba wyprzedająca swój prywatny majątek znajduje się w innej sytuacji niż ktoś, kto kupuje towary, tworzy stałą ofertę i systematycznie sprzedaje je z marżą.

Przykłady praktyczne

Najczęstsze pytania o sprzedaż internetową bez firmy

Czy limit działalności nierejestrowanej dotyczy zysku?

Nie. Limit 10 813,50 zł w 2026 r. dotyczy przychodu należnego w kwartale, a nie dochodu ani zysku po odjęciu kosztów. Zakup materiałów lub towarów za 5000 zł nie powoduje więc, że o tę kwotę można pomniejszyć limit.

Czy można w jednym miesiącu sprzedać za więcej niż dawny miesięczny limit?

Tak. Od 1 stycznia 2026 r. limit działalności nierejestrowanej jest kwartalny. Nie obowiązuje już wcześniejszy miesięczny próg 75% minimalnego wynagrodzenia. Trzeba kontrolować łączny przychód należny osiągany w danym kwartale.

Czy 30 lub 100 transakcji na platformie automatycznie oznacza działalność gospodarczą?

Nie. Sama liczba transakcji ani fakt zaraportowania danych sprzedawcy przez platformę nie rozstrzygają kwalifikacji prawnej. Trzeba zbadać między innymi to, czy sprzedawane są prywatne rzeczy, czy towary są nabywane lub wytwarzane dla zarobku, czy sprzedaż jest zorganizowana i powtarzalna oraz czy spełnione są warunki działalności nierejestrowanej.

Czy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną może wystawić fakturę?

Tak. Brak wpisu w CEIDG nie oznacza zakazu dokumentowania sprzedaży. Prowadzący działalność nierejestrowaną ma również obowiązki związane z wystawieniem faktury lub rachunku na żądanie kupującego, jeżeli spełnione są przesłanki przewidziane w przepisach. W konkretnych przypadkach znaczenie może mieć również obowiązek posiadania NIP, na przykład przy rejestracji VAT albo obowiązku stosowania kasy fiskalnej.

Podsumowanie i rekomendowane działania

Legalna sprzedaż internetowa bez firmy jest możliwa, ale najpierw trzeba prawidłowo zakwalifikować swoją aktywność. Sprzedaż własnych używanych rzeczy może pozostać zwykłą sprzedażą prywatną. Regularna działalność zarobkowa może natomiast korzystać z zasad działalności nierejestrowanej, jeżeli spełnione są wszystkie ustawowe warunki.

W 2026 r. szczególnie ważne jest prawidłowe stosowanie nowego kwartalnego limitu 10 813,50 zł. Sprzedający powinien na bieżąco kontrolować przychód należny, prowadzić ewidencję, dokumentować koszty, sprawdzić zasady VAT i kasy fiskalnej oraz zapewnić kupującym wymagane prawa konsumenckie. Jeżeli limit zostanie przekroczony, działalność staje się działalnością gospodarczą od dnia przekroczenia i trzeba dokonać wpisu do CEIDG w ciągu 7 dni.

Źródła

• Ustawa z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, w szczególności art. 3 i art. 5.
• Ustawa z dnia 25 lipca 2025 r. o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych oraz wsparcia przedsiębiorczości, Dz.U. z 2025 r. poz. 1168.
• Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 września 2025 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2026 r., Dz.U. z 2025 r. poz. 1242.
• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, w szczególności art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d oraz art. 20 ust. 1ba.
• Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, w szczególności art. 113.
• Ustawa z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, Dz.U. z 2025 r. poz. 896.
• Ustawa z dnia 30 maja 2014 r. o prawach konsumenta.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, Dz.U. z 2024 r. poz. 1902.
• Ministerstwo Finansów, podatki.gov.pl – informacje o działalności nierejestrowanej, PIT i sprzedaży rzeczy ruchomych, aktualne w 2026 r.

Potrzebujesz indywidualnej odpowiedzi? Opisz swoją sytuację w formularzu poniżej. Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.