Spółka z o.o. a składki ZUS, co bardziej opłacalne dla rencisty?

Osoba prowadząca pozarolniczą działalność obowiązana do opłacania składek ZUS

Kwestie związane z podleganiem obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym czy ustaleniem podmiotów, które mają obowiązek opłacać składki ZUS, reguluje ustawa z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych. Co do zasady, obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym podlegają osoby fizyczne prowadzące pozarolniczą działalność na terenie Polski.

Za osobę prowadzącą pozarolniczą działalność w rozumieniu art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych uważa się m.in. wspólnika jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólników spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej. Zatem jeśli spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma co najmniej dwóch wspólników, to nie mają oni obowiązku płacenia składek ZUS. W kontekście składek ZUS przepisy nie traktują bowiem takich wspólników jako przedsiębiorców, co w konsekwencji oznacza brak konieczności opłacania składek na ubezpieczenia.

Wspólnik spółki z o.o. i równocześnie rencista, co ze składkami do ZUS?

Obowiązek opłacania składek ZUS wystąpi natomiast w przypadku, gdy wspólnik spółki z o.o. będzie posiadał wszystkie udziały. Zgodnie z art. 4 § 1 ust. 3 Kodeksu spółek handlowych (K.s.h.) spółka taka jest określana mianem spółki jednoosobowej. Rodzi to konsekwencje w postaci uznania takiego wspólnika przez ZUS jako osobę prowadzącą pozarolniczą działalność gospodarczą. Oznacza to, że posiadanie statusu wspólnika jednoosobowej spółki z o.o. rodzi obowiązek opłacania składki ZUS.

Jeśli Pan jako wspólnik jednoosobowej spółki z o.o. ma ustalone prawo do renty z tytułu niezdolności do pracy, to podlega Pan obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowemu z tytułu działalności do czasu ustalenia prawa do emerytury. Nie dotyczy to sytuacji, w której pobiera Pan rentę rodzinną, wtedy bowiem opłaca Pan tylko składkę na ubezpieczenie zdrowotne.

Składka zdrowotna emeryta, rencisty, osoby niepełnosprawnej, zwolnienie z jej opłacania

Zgodnie z art. 82 ust. 8 ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych składka na ubezpieczenie zdrowotne nie jest opłacana w przypadku, gdy świadczenie emerytalne lub rentowe nie przekracza miesięcznie kwoty minimalnego wynagrodzenia (1 stycznia 2025 r. minimalne wynagrodzenie za pracę to 4666 zł brutto). Dodatkowo należy spełnić spełniać jeden z warunków:

• dochody z działalności gospodarczej nie przekraczają miesięcznie 50% kwoty najniższej emerytury (w roku 2024 – 1781 zł brutto, od 1 marca 2025 r. – 1885 zł) lub
• opłaca podatek dochodowy w formie karty podatkowej.

Osoba niepełnosprawna może również, przy spełnieniu określonych warunków, korzystać ze zwolnienia z opłacania składki zdrowotnej. Na podstawie art. 82 ust 9 – zwolnione z obowiązku opłacania składki zdrowotnej są osoby o: umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności, pod warunkiem że:

• przychody z tytułu działalności nie przekraczają miesięcznie 50% kwoty najniższej emerytury.
• opłaca podatek dochodowy w formie karty podatkowej.

Przy czym te warunki nie muszą być spełnione łącznie.

Wnioski

Reasumując, w przypadku dwóch wspólników spółki z o.o., nie płacą oni żadnych składek ZUS. Zatem dla Pana, aby nie płacić składek, będzie lepsza spółka dwuosobowa. W przypadku spółki jednoosobowej, z uwagi na to, iż pobiera Pan rentę rodzinną, płaciłby Pan tylko składkę zdrowotną.

Źródła:

1. Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych - Dz.U. 1998 nr 137 poz. 887
2. Ustawa z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych - Dz.U. 2000 nr 94 poz. 1037

3. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, Dz.U. 2004 nr 210 poz. 2135

Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej  ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.