Due diligence finansowe – czym jest i kiedy warto je przeprowadzić?

Czym jest due diligence finansowe?

Due diligence jest dogłębną analizą, najczęściej przeprowadzaną przez podmiot zewnętrzny, pozwalającą na rzetelną ocenę kondycji danej organizacji. Due diligence finansowe skupia się przede wszystkim na aspektach finansowych, podatkowych oraz prawnych, co pozytywnie wpływa na bezpieczeństwo w czasie podejmowania kluczowych decyzji biznesowych.

W czasie przeprowadzania procedury finansowego due diligence pod lupę brane są zarówno historyczne, jak i prognozowane wyniki danej organizacji. Niezależni eksperci weryfikują m.in. bilans wpływów i wydatków, poziom zadłużenia oraz poprawność ksiąg rachunkowych. W efekcie prowadzonych działań powstaje obszerny raport, stanowiący podstawę dalszych decyzji w zakresie finansów oraz struktury danej organizacji.

Kiedy warto zdecydować się na due diligence finansowe?

Procedura finansowego due diligence stanowi ważny element wsparcia procesów związanych ze sprzedażą, zakupem, fuzjami, przejęciami, restrukturyzacją oraz pozyskiwaniem nowych inwestorów i źródeł finansowania danej organizacji.

Sprzedaż lub zakup firmy

Jedną z najbardziej oczywistych sytuacji, w których najczęściej przeprowadza się due diligence finansowe, jest zamiar sprzedaży lub zakupu firmy. Due diligence stanowi wówczas dowód właściwej wyceny podmiotu – przeprowadzenie procedury jest więc korzystne zarówno z punktu widzenia strony sprzedającej (argument w negocjacjach), jak i strony kupującej (bezpieczeństwo finansowe).

Fuzja albo przejęcie firmy przez inną organizację

Finansowe due diligence warto przeprowadzać również w przypadku fuzji lub przejęcia firmy przez inną organizację. Pozwoli to na rzetelną ocenę potencjalnych korzyści finansowych oraz sprawne połączenie systemów księgowych podlegających fuzji lub przejęciu podmiotów. Due diligence w takim przypadku pozwala ponadto przewidzieć, jak zobowiązania finansowe oraz cashflow przejmowanego podmiotu przełożą się na kondycję nowego podmiotu, który powstanie w wyniku połączenia.

Restrukturyzacja

Due diligence finansowe stanowi stały punkt przygotowań do restrukturyzacji firmy. To na podstawie tej procedury można wnikliwie ocenić finansową kondycję organizacji, w tym przede wszystkim zidentyfikować jej najsłabsze punkty, czyli obszary generujące największe straty. Raport, który powstaje w efekcie due diligence, stanowi podstawę planowania działań naprawczych. Dokument pozwala wyłonić najmniej efektywne działy i przeprowadzić optymalną restrukturyzację, która przełoży się na realne zyski.

Pozyskiwanie nowych inwestorów i innych źródeł finansowania

Due diligence finansowe jest niezbędne także w obliczu pozyskiwania nowych źródeł finansowania. Procedura ta pozwala na zabezpieczenie interesów obu stron – zewnętrzni inwestorzy rzadko decydują się na finansowanie podmiotu, jeśli nie znają jego sytuacji finansowej.