Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Masz problem z działalnością gospodarczą? Opisz swój problem i zadaj pytania.
(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Najem mieszkania - działalność gospodarcza czy najem prywatny?

Bogusław Nowakowski • Opublikowane: 2015-12-11

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie naprawy i konserwacji komputerów. W 2013 r. rozszerzyłam działalność o wynajem i zarządzanie nieruchomościami. W 2014 r. wynajęłam mieszkanie. Wpisałam do ewidencji środków trwałych i co miesiąc wpisuję do KPiR wszystkie przychody i koszty z działalności komputerowej oraz wynajmu i łącznie rozliczam podatek i opłacam ZUS. Czy postępuję właściwie? Czy powinnam osobno rozliczać się w dwóch KPiR?

»Wybrane opinie klientów

Odpowiedzi na moje pytania wyczerpujące, pełen profesjonalizm. Jestem bardzo zadowolona. Polecam, prawnik godny zaufania.
Barbara, Nauczyciel
Dziękuję za udzielone porady. Za każdym razem odpowiedź na pytania bardzo szybka i rzeczowa, poparta artykułami kodeksów. Pani Marta Handzlik- Rosuł rozwiała moje wszelkie obawy. Polecam korzystanie z serwisu. Za niespełna 100 zł dowiedziałam się o przysługujących mi prawach, co zdecydowanie uspokoiło mnie. Mam również świadomość ,iż mogę w dalszym ciągu zadać pytanie dodatkowe w mojej sprawie, jeśli pojawi się ku temu potrzeba. Z pewnością w przyszłości jeszcze skorzystam z pomocy prawnej serwisu, jeśli zajdzie taka potrzeba.
Anna
Dziękuję za poradę . Udzielono mi profesjonalnej odpowiedzi i ukierunkowało co do dalszego postępowania , jeżeli zajdzie potrzeba to skorzystam ponownie z usług prawnika tego biura . 
Janusz, 53 lata
Korzystałam już z "ePorady24" wcześniej, byłam bardzo zadowolona z rzetelnej, wnikliwej odpowiedzi na nurtujące mnie pytanie. Dodatkowym atutem jest możliwość zadawania dodatkowych pytań dotyczących pytania głównego.
Danuta, technik ekonomista
Bardzo dokładnie omówione przedstawione zagadnienie, nie zostało pominięte żadne moje pytanie, argumentacja poparta przepisami prawnymi. Jedynie wydaje mi się, że cena była dosyć wysoka (300zł), ale może to wynikało z faktu, że na tle przedstawionego problemu miałam kilka pytań. Na początku się wahałam gdy dowiedziałam się ile będzie mnie kosztować porada, ale po jej przeczytaniu jakoś ją przełknęłam, gdyż odpowiedź była bardzo wyczerpująca i konkretna.
Katarzyna

Jak rozumiem – mieszkanie stanowi Pani prywatną własność.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

W takim przypadku mogła Pani zdecydować się na to, by:

  • prowadzić najem prywatnie na zasadach ogólnych lub
  • prowadzić najem jako działalność gospodarcza.

Wynajmowanie nieruchomości może być potraktowane jako działalność usługowa. Ustawa o PIT wymienia – wśród przychodów z działalności gospodarczej – także przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. Nie ma przy tym znaczenia, czy wynajem odbywa się w ramach formalnie zarejestrowanej działalności gospodarczej, czy nie. Istotne są tutaj okoliczności faktyczne, w jakich najem jest wykonywany. Jeśli najem jest wykonywany zawodowo, powtarzalnie, w sposób zorganizowany i ciągły, wówczas działalność podatnika w tym zakresie będzie działalnością gospodarczą.

Zdecydowała się Pani na prowadzenie najmu w ramach działalności gospodarczej.

W takim przypadku najem nie jest traktowany jako odrębne od działalności gospodarczej źródło przychodów. Zatem nie wymaga prowadzenia odrębnych ewidencji (jak np. przy najmie zryczałtowanym), wpłacania odrębnych zaliczek, składania odrębnych deklaracji rocznych.

Pani decyzja spowodowała, że najem jest przychodem z prowadzonej przez Panią działalności gospodarczej i jest to tylko jedna działalność gospodarcza, a nie dwie działalności: najem i reszta.

W związku z tym:

1) jest tylko jedno źródło przychodów,

2) prowadzona być powinna tylko jedna KPiR,

3) nie prowadzi się odrębnie KPiR dla najmu oraz innej działalności,

4) koszty uzyskania przychodu ustala się dla każdego rodzaju działalności i ujawnia w KPiR (w ramach działalności gospodarczej),

5) przychody (koszty i dochody) z najmu oraz innej działalności są wykazywane razem w zeznaniu rocznym,

6) wpłaca się jedną zaliczkę na podatek dochodowy od całości dochodów z działalności gospodarczej,

7) jest tylko jedna podstawa podlegania obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym – a mianowicie działalność gospodarcza i bycie przedsiębiorcą,

8) nie ma obowiązku i potrzeby prowadzenia odrębnej ewidencji dla potrzeb podatku dochodowego tylko odnośnie najmu.

Fiskus uznaje za prawidłowe nawet specjalne założenie działalności gospodarczej w celu rozliczania najmu i przychodów uzyskanych z tego źródła jak z działalności gospodarczej.

W Pani przypadku (biorąc pod uwagę sytuację wskazaną w opisie) można uznać, że przedmiot najmu (mieszkanie) jest niewątpliwie składnikiem majątkowym związanym z prowadzeniem działalności gospodarczej, a nie tylko, że jest przedmiotem wynajmowania. Przy braku takiego ustalenia, należałoby uznać, iż najem mieszkania stanowi odrębne źródło przychodu, podlegające opodatkowaniu według zasad ogólnych i jako najem prywatny.

Jeśli dana osoba prowadzi w sposób zorganizowany i ciągły pewną aktywność zarobkową, to – choćby nawet przychody uzyskiwane w następstwie tych działań dawały się zaliczyć do innych źródeł przychodu, gdyby nie właśnie owo zorganizowanie i ciągłość działań – uzyskiwane przez nią przychody powinny być zaliczone do przychodów z działalności gospodarczej (wyrok NSA z dnia 13.08.2014 r., sygn. akt II FSK 1895/12).

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>


Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Masz problem z działalnością gospodarczą? Opisz swój problem i zadaj pytania.
(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Sprzedaż alkoholu przez Internet – obowiązujące przepisy

Na jakich zasadach można prowadzić sprzedaż alkoholu przez Internet? Czy obowiązujące przepisy obecnie zezwalają na taką działalność? Chodzi głównie...

Cofnięcie pozwolenia na sprzedaż alkoholu

Prowadzę sklep spożywczo-monopolowy. Cofnięto mi pozwolenie na sprzedaż alkoholu, ponieważ w ciągu 14 dni nie poinformowałam o zmianie adresu...

Cofnięto mi pozwolenie na sprzedaż alkoholu

Prowadzę sklep spożywczo-monopolowy. Cofnięto mi pozwolenie na sprzedaż alkoholu, ponieważ nie poinformowałam w ciągu 14 dni o zmianie adresu...

Sprzedaż zamienników a ochrona marki – klauzula napraw

Zajmuję się sprzedażą felg aluminiowych do samochodów osobowych. Posiadam w ofercie felgi zamienne do samochód takich marek, jak Audi, BMW. Felgi są...

Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
wizytówka Zadaj pytanie »
{* .script("js/zaczekaj.js") *}