Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Masz problem z działalnością gospodarczą? Opisz swój problem i zadaj pytania.
(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Leasing kolejnego samochodu w jednoosobowej działalności

Marcin Sądej • Opublikowane: 2017-10-20

Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą z zakresu tworzenia oprogramowania. Na firmę jest wzięty leasing operacyjny na samochód osobowy (wykorzystywany w 50% prywatnie także). Nie zatrudniam pracowników. Chciałbym zakupić kolejny samochód na leasing, tym razem w 100% firmowy. Czy są przeciwwskazania skarbowe? Zastanawiam się też nad sp. z o.o. Założyłbym ją razem z żoną po 50% udziałów. Czy można z firmy jednoosobowej przenieść jeden samochód do sp. z o.o i kupić kolejny? Czy spółka płaci wysokie podatki? Jak wypłacać z niej środki?

Marcin Sądej

»Wybrane opinie klientów

 Bardzo dziękuję za pomoc - jestem usatysfakcjonowany.
Stanisław, nauczyciel, 57 lat
 Przede wszystkim bardzo przepraszam, że nie wystawiłam opinii od razu, ale wystawiłam bardzo pozytywną opinię na temat odpowiedzi Państwa na moje pierwsze pytanie i wydawało się mi ,że ona wystarczy. Otóż jestem nadal bardzo zadowolona i z drugiej odpowiedzi na moje pytanie uzupełniające. Odpowiedź nadeszła szybko, była udzielona bardzo precyzyjnie a udzielająca odpowiedzi Pani mecenas podeszła do tematu wielopłaszczyznowo. Bardzo dziękuję . Państwa odpowiedź i informacja bardzo pomogła mi w szybkim podjęciu mojej decyzji. Oby wszystko tak działało w naszym kraju jak Państwa portal. 
Małgorzata, ekonomistka
Profesjonalizm, szybkość
Anna
Szybka i bardzo pomocna odpowiedź. 
Bartosz
Dziękuję, za szybką i jasną odpowiedź. Rozwiało to moje wątpliwości w tej sprawie.
Piotr

W ustawach podatkowych brak zastrzeżeń co do liczby posiadanych samochodów w ramach umowy leasingu. Oznacza to, że może Pan posiadać więcej niż jeden samochód w firmie. Konieczne jest jednak wykazanie celu takiego zakupu. Jak bowiem stanowi przepis podatkowy, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. W rezultacie tylko wydatek uzasadniony potrzebami firmowymi nie zostanie zakwestionowany przez urząd skarbowy. Jeżeli zatem jest Pan w stanie wykazać, że do prowadzenia działalności gospodarczej potrzebne są dwa samochody, nie ma przeciwwskazań do zakupu drugiego samochodu w oparciu o umowę leasingu.

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Interesuje Cię ten temat i chcesz wiedzieć więcej? kliknij tutaj >>

Jeżeli chodzi o wniesienie samochodu do nowo powstałej spółki z o.o. mamy w takim przypadku do czynienia z tzw. aportem. Sytuację taką należy rozważyć od strony wnoszącego samochód (Pan) oraz od strony otrzymującego samochód (spółka z o.o.).

Dla osoby wnoszącej aport przychodem podlegającym opodatkowaniu jest nominalna wartość udziałów objętych w zamian. Jak może prezentować się taka sytuacja, pokazuje poniższy przykład:

Wnosi Pan samochód do spółki o wartości 15 000 zł. W zamian otrzymuje Pan udziały o wartości 20 000 zł. Nadwyżka wynosi zatem 5 000 zł i od tej kwoty należy zapłacić podatek dochodowy.

Jeżeli chodzi natomiast o spółkę z o.o., która otrzymuje aport, to wycenia przedmiot aportu po wartości rynkowej, wprowadza na ewidencję środków trwałych. Co ciekawe, nie uwzględnia się dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych, ponieważ spółka może wycenić taki środek trwały na nowo po aktualnej, a nie historycznej wartości rynkowej.

Trzeba również zaznaczyć, że wniesienie aportu przez Pana jako przedsiębiorcę aportu (w postaci samochodu osobowego) do spółki z o.o. może również zostać uznane za odpłatną dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. W takim przypadku podstawą opodatkowania jest nominalna wartość otrzymanych udziałów. Przykład:

Wnosi Pan samochód do spółki o wartości 15 000 zł. W zamian otrzymuje Pan udziały o wartości 20 000 zł. Czynność jest opodatkowana stawką VAT 23%, którą należy obliczyć od kwoty 20 000 zł.

Odnośnie Pana pytania o koszty podatkowe działalności spółki z o.o., trzeba wskazać, że spółka taka podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych. Stawka podatku wynosi 19% uzyskanego w roku podatkowym dochodu. Jeżeli spółka z o.o. wypracuje w danym roku zysk i zdecyduje się na wypłatę swoim wspólnikom dywidendy, to wartość tej dywidendy również zostanie opodatkowana, tym razem na poziomie udziałowców podatkiem dochodowym od osób fizycznych w kwocie 19%. Jak widać, zysk spółki z o.o. podlega niejako podwójnemu opodatkowaniu w przypadku wypłaty dywidendy, ponieważ raz jest opodatkowana podatkiem CIT w ramach uzyskanego dochodu spółka, a drugi raz wypłacony udziałowcom zysk jest opodatkowany podatkiem PIT.

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>

Jeżeli chcesz wiedzieć więcej na ten temat – kliknij tutaj >>


Indywidualne Porady Prawne specjalistów

Masz problem z działalnością gospodarczą? Opisz swój problem i zadaj pytania.
(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)

Podobne materiały

Co zrobić z alkoholem z likwidowanego sklepu?

Likwiduję sklep spożywczy, w którym także miałam alkohol. Co można z nim zrobić? Czy mogę odsprzedać go innej firmie także posiadającej...

Jak zatrudnić osobę posiadającą własną firmę?

Jak zatrudnić osobę posiadającą własną firmę i certyfikat kompetencji transportowych? Chciałbym, by wystawiała mi faktury VAT.

Korzystny leasing samochodu osobowego na firmę

Proszę o poradę w sprawie leasingu samochodu osobowego na firmę. Prowadzę działalność gospodarczą, w swojej firmie posiadam 5 samochodów...

Formalne przejęcie sklepu

Mój tata prowadzi jednoosobową firmę handlową (sklep spożywczo-przemysłowy), ma już 70 lat. Jak możemy doprowadzić do formalnego przejęcia sklepu przeze...

Wstrzymanie egzekucji samochodów firmowych

Komornik zajął mi samochody, które potrzebne są w firmie dla celów zarobkowych. Mam zaległości w ZUS, złożyłem dokumenty o układ ratalny...

Budowa domu na sprzedaż przez firmę budowlaną

Posiadam firmę budowlaną. W tym roku chcę zakupić działkę za gotówkę i wybudować na niej dom na sprzedaż (na własność). Teraz jako firma...

Sprzedaż wyrobów artystycznych przez firmę męża

Jestem artystką i chciałabym sprzedawać swoje prace w internecie (własny sklep). Mój mąż prowadzi działalność gospodarczą o podobnym...

Budowa domu pod wynajem pokoi

Potrzebuję porady w kwestii budowy domku pod wynajem pokoi. Otrzymałem działkę od teściów, jednak mieliśmy spory problem z dojazdem do działki, po...

Porad przez Internet udzielają
prawnicy z dużym doświadczeniem:
Prawnicy
wizytówka Zadaj pytanie »
{* .script("js/zaczekaj.js") *}